О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ
ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА
30 июня 2005 г.
N 01-06/21925
(Д)
Направляем разработанные с учетом практики применения таможенными
органами Федерального закона от 20.08.2004 N 118-ФЗ "О внесении
изменений в Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях и Таможенный кодекс Российской Федерации" Методические
рекомендации по квалификации административных правонарушений в области
таможенного дела (нарушений таможенных правил).
При квалификации административных правонарушений в области
таможенного дела следует также руководствоваться:
- письмом ГТК России от 11.12.2001 N 01-06/49116 "Об
ответственности лиц при перемещении через таможенную границу
Российской Федерации морских судов, сдаваемых в аренду либо
передаваемых в собственность";
- письмом ГТК России от 27.06.2002 N 01-06/25397 "О действиях
таможенных органов при выявлении фактов заявления недостоверного кода
товаров по ТН ВЭД";
- письмом ГТК России от 20.07.2004 N 27-40/26490 "О Постановлении
Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от
03.02.2004 N 12133/03";
- письмом ФТС России от 09.03.2005 N 01-06/6814 "О квалификации
административных правонарушений при периодическом временном
декларировании российских товаров".
С момента получения настоящего письма не подлежат применению:
- письмо ГТК России от 18.01.2001 N 01-06/1777 "О некоторых
вопросах привлечения железных дорог к ответственности за нарушение
таможенных правил";
- письмо ФТС России от 12.10.2004 N 01-06/3086 "О направлении
методических рекомендаций".
Одновременно сообщаем, что ФТС России в начале 2006 года
планируется проведение работы по систематизации и укрупнению
методических разъяснений по вопросам административного производства в
целях издания пособий, которые будет удобно применять в работе.
Начальникам таможенных органов обеспечить изучение прилагаемых
методических рекомендаций и использование их в практической
деятельности подчиненными должностными лицами.
Заместитель руководителя
генерал-полковник
Н.А.ВОЛОБУЕВ
30 июня 2005 г.
N 01-06/21925
Приложение
к письму ФТС России
от 30 июня 2005 года
N 01-06/21925
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО КВАЛИФИКАЦИИ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ОБЛАСТИ
ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА (НАРУШЕНИЙ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ)
Статья 16.1. Незаконное перемещение товаров и (или)
транспортных средств через таможенную границу
Российской Федерации
1. Нарушение порядка прибытия товаров и (или) транспортных
средств на таможенную территорию Российской Федерации путем их ввоза
помимо пунктов пропуска через Государственную границу Российской
Федерации либо иных установленных мест прибытия или вне времени работы
таможенных органов, а равно совершение действий, непосредственно
направленных на фактическое пересечение таможенной границы Российской
Федерации товарами и (или) транспортными средствами при их убытии с
таможенной территории Российской Федерации помимо пунктов пропуска
через Государственную границу Российской Федерации либо иных мест,
установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации
о Государственной границе Российской Федерации, или вне времени работы
таможенных органов либо без разрешения таможенного органа, -
влечет наложение административного штрафа на граждан и
юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера
стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами
административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой
либо конфискацию предметов административного правонарушения; на
должностных лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда.
2. Сокрытие товаров от таможенного контроля путем использования
тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо
путем придания одним товарам вида других при перемещении их через
таможенную границу Российской Федерации -
влечет наложение административного штрафа на граждан и
юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера
стоимости товаров, явившихся предметами административного
правонарушения, с их конфискацией или без таковой и конфискацию
товаров и (или) транспортных средств, явившихся орудиями совершения
административного правонарушения, либо конфискацию предметов
административного правонарушения; на должностных лиц - от ста до
двухсот минимальных размеров оплаты труда.
3. Сообщение таможенному органу недостоверных сведений о
количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и
(или) об объеме товаров при прибытии на таможенную территорию
Российской Федерации или при убытии с таможенной территории Российской
Федерации товаров и (или) транспортных средств, либо для получения
разрешения на внутренний таможенный транзит или для его завершения,
либо при помещении товаров на склад временного хранения путем
представления недействительных документов, а равно использование для
этих целей поддельного средства идентификации или подлинного средства
идентификации, относящегося к другим товарам и (или) транспортным
средствам, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
десяти до двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда с
конфискацией товаров, явившихся предметами административного
правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов
административного правонарушения; на должностных лиц - от пятидесяти
до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от
пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда с
конфискацией товаров, явившихся предметами административного
правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов
административного правонарушения.
Примечания:
1. За административные правонарушения, предусмотренные настоящей
главой, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица, несут административную ответственность
как юридические лица.
2. Для целей применения настоящей главы под недействительными
документами понимаются поддельные документы, документы, полученные
незаконным путем, документы, содержащие недостоверные сведения,
документы, относящиеся к другим товарам и (или) транспортным
средствам, и иные документы, не имеющие юридической силы.
Статья 16.1 КоАП РФ устанавливает административную
ответственность за незаконное перемещение товаров и транспортных
средств через таможенную границу и объединяет три самостоятельных
состава правонарушений, различающихся способом противоправного
перемещения.
Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную
границу представляет собой совершение действий по ввозу на таможенную
территорию РФ или по вывозу с этой территории товаров и транспортных
средств любым способом. При этом под ввозом понимается фактическое
пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы и
все последующие предусмотренные ТК РФ действия с товарами и
транспортными средствами до их выпуска таможенными органами, а под
вывозом - подача таможенной декларации или совершение действий,
непосредственно направленных на вывоз товаров и транспортных средств с
таможенной территории РФ, а также все последующие предусмотренные ТК
РФ действия с товарами и транспортными средствами до фактического
пересечения ими таможенной границы (подп. 7, 8, 9 пункта 1 статьи 11
ТК РФ).
К числу действий, непосредственно направленных на вывоз товаров и
транспортных средств, относятся:
- вход (въезд) физического лица, выезжающего из РФ, в зону
таможенного контроля;
- въезд автотранспортного средства в пункт пропуска через
Государственную границу в целях убытия его с таможенной территории РФ;
- сдача транспортным организациям товаров или организациям
почтовой связи международных почтовых отправлений для отправки за
пределы таможенной территории РФ;
- действия лица, непосредственно направленные на фактическое
пересечение товарами или транспортными средствами таможенной границы
вне установленных в соответствии с законодательством РФ мест.
Согласно подп. 10 пункта 1 статьи 11 ТК РФ незаконным
перемещением товаров и транспортных средств является совершение
действий по ввозу на таможенную территорию РФ или по вывозу с этой
территории товаров и транспортных средств с нарушением порядка,
установленного ТК РФ, включая нарушение норм процедурного характера.
Однако в контексте рассматриваемого правонарушения незаконным следует
признавать только перемещение, сопряженное с совершением одного из
указанных в статье 16.1 КоАП РФ деяний. При этом деяние,
предусмотренное частями 1 и 2 статьи 16.1 КоАП РФ при ввозе,
совершается лицом непосредственно при пересечении таможенной границы.
Частью 1 статьи 16.1 КоАП РФ предусмотрена административная
ответственность за нарушение порядка прибытия товаров и транспортных
средств на таможенную территорию РФ и их убытия с этой территории.
Согласно пункту 1 статьи 69 ТК РФ прибытие товаров и транспортных
средств на таможенную территорию РФ допускается в пунктах пропуска
через Государственную границу, установленных в соответствии с
законодательством РФ, и во время работы таможенных органов. В иных
местах товары и транспортные средства могут прибывать на таможенную
территорию РФ в соответствии с законодательством РФ о Государственной
границе. Пункт 2 статьи 69 ТК РФ закрепляет обязанность перевозчика
после пересечения им таможенной границы доставить ввезенные товары и
транспортные средства в место прибытия и предъявить их таможенному
органу для проведения таможенного оформления и таможенного контроля.
Убытие товаров и транспортных средств с таможенной территории РФ также
допускается только в пунктах пропуска через таможенную границу и во
время работы таможенных органов. Основанием для убытия служит
разрешение таможенного органа, для получения которого представляются
документы, подтверждающие помещение товаров под таможенный режим,
предусматривающий вывоз товаров с таможенной территории РФ (статьи
119, 120 ТК РФ).
Объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 1
рассматриваемой статьи, составляют:
- нарушение порядка прибытия товаров и транспортных средств на
таможенную территорию РФ путем их ввоза помимо пунктов пропуска через
Государственную границу либо иных установленных мест прибытия или вне
времени работы таможенных органов;
- совершение действий, непосредственно направленных на
фактическое пересечение таможенной границы РФ при их убытии с
таможенной территории РФ помимо пунктов пропуска через Государственную
границу либо иных мест, установленных в соответствии с
законодательством РФ о Государственной границе, или вне времени работы
таможенных органов либо без разрешения таможенного органа.
Правительство РФ вправе устанавливать пункты пропуска через
Государственную границу для прибытия отдельных видов товаров (пункт 1
статьи 69 ТК РФ). Следует иметь в виду, что деяние, выражающееся в
прибытии товаров и транспортных средств в место прибытия, отличное от
специально определенного для этого вида товаров, не может
рассматриваться как перемещение помимо пунктов пропуска через
Государственную границу либо иных установленных мест таможенного
контроля.
Ответственность за данное правонарушение несут лица,
осуществляющие перевозку товаров через таможенную границу РФ с
нарушением порядка прибытия и убытия.
Предметом правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.1
КоАП РФ, являются товары и транспортные средства, перемещаемые с
нарушением порядка прибытия или убытия. При этом транспортные
средства, на которых перевозятся товары, орудиями совершения данного
правонарушения не являются. Так, например, если товары ввозятся на
таможенную территорию РФ на транспортном средстве вне места прибытия,
то и товары, и транспортные средства являются предметами
административного правонарушения. В случае нарушения порядка убытия
товаров, перевозимых на оформленных в таможенном отношении морских
судах, предметом правонарушения являются только товары. Морское судно
в указанном случае не может быть признано ни предметом, ни орудием
данного правонарушения.
Часть 2 статьи 16.1 КоАП РФ предусматривает ответственность за
сокрытие товаров от таможенного контроля одним из следующих способов:
- путем использования тайников;
- путем использования иных способов, затрудняющих обнаружение
товаров;
- путем придания одним товарам вида других.
Тайниками признаются места, специально изготовленные
(функциональным предназначением которых является только незаконное
перемещение товаров через таможенную границу) либо специально
оборудованные или приспособленные (подвергшиеся конструктивным
изменениям, разборке, монтажу и т.д.) для сокрытия товаров (например,
перемещение товаров в нише, не предусмотренной конструкцией
транспортного средства, в чемодане с двойным дном, в полостях под
подкладкой одежды). К иным способам, затрудняющим обнаружение товаров,
относятся различные ухищренные способы утаивания товаров, такие как
физическое сокрытие товаров, когда должностное лицо таможенного органа
не может их обнаружить путем обычного визуального осмотра без
проведения личного досмотра как исключительной формы таможенного
контроля или применения технических средств таможенного контроля, а
также нахождение товаров в местах, не предназначенных для их
транспортировки или хранения, доступ в которые затруднен (например,
перемещение товаров в шинах, топливных и иных емкостях транспортного
средства). Под приданием одним товарам вида других понимается
существенное изменение внешних характерных признаков товаров, которые
позволяют отнести их к товарам иного вида. Это могут быть изменения
внешнего вида самого товара или его упаковки и тары, в которой он
перемещается через таможенную границу РФ.
При ввозе на таможенную территорию РФ сокрытие товаров от
таможенного контроля совершается в месте их прибытия, однако обнаружен
факт сокрытия таможенным органом может быть на любом этапе
перемещения, вплоть до декларирования. При вывозе с таможенной
территории РФ сокрытие товаров от таможенного контроля может быть
совершено как при декларировании товаров, так и при их убытии с
таможенной территории РФ.
Субъектом правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 16.1
КоАП РФ, является лицо, осуществляющее перевозку товаров через
таможенную границу РФ и скрывающее их от таможенного контроля. К
ответственности по данной статье может быть привлечен также российский
отправитель товаров, если будет установлено совершение им конкретных
действий по сокрытию (например, изготовление тайника). С учетом части
1 статьи 1.7 КоАП РФ иностранные отправители не являются субъектами
ответственности по данной статье, поскольку не совершают
противоправных действий на территории РФ.
Следует отметить, что содержание диспозиции данной части статьи и
характер самого способа незаконного перемещения свидетельствуют о том,
что предметом рассматриваемого правонарушения могут быть только
товары, но не транспортные средства.
По части 3 статьи 16.1 КоАП РФ подлежит квалификации деяние,
выразившееся в сообщении таможенному органу недостоверных сведений
путем:
- представления недействительных документов;
- использования поддельного средства идентификации, подлинного
средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным
средствам.
Согласно примечанию 2 к статье 16.1 КоАП РФ под недействительными
документами понимаются:
а) поддельные документы, то есть полностью изготовленные
фиктивные документы или подлинные документы, в которые внесены
искаженные сведения (например, путем исправления или уничтожения части
текста, внесения в него дополнительных данных, проставления оттиска
поддельного штампа или печати, замены целой страницы на другую с
текстом, отличным от исходного, и т.п.);
б) документы, полученные незаконным путем, то есть выданные с
нарушением порядка их выдачи, либо полученные в результате
представления в качестве основания для их выдачи заведомо ложных
сведений или поддельных (подложных) документов, либо в результате
злоупотребления должностным лицом служебным положением или совершения
им халатных действий при выдаче этого документа;
в) документы, содержащие недостоверные сведения, - документы,
которые фактически являются подлинными, но содержат сведения, не
соответствующие действительности. При этом документ сохраняет признаки
и реквизиты должного (изготовляется на официальном бланке, содержит
фамилии и должности лиц, которые должны его подписывать, и т.п.),
однако внесенные в него сведения (текст, цифровые данные) являются
ложными;
г) документы, относящиеся к другим товарам и транспортным
средствам, - документы, отвечающие установленным требованиям, но
являющиеся основанием для перемещения через таможенную границу других
товаров и транспортных средств;
д) иные не имеющие юридической силы документы, к которым могут
относиться документы, не имевшие юридической силы или утратившие ее
(например, документы, выданные неправомочным органом или
неуполномоченным должностным лицом, доверенность, в которой не указана
дата ее совершения, и т.п.).
ТК РФ устанавливает требование о представлении таможенному органу
документов при:
- прибытии в пункт пропуска через таможенную границу или иное
установленное место (статья 72);
- получении разрешения на применение таможенной процедуры
внутреннего таможенного транзита (статья 81), на международный
таможенный транзит (статья 169);
- завершении процедуры внутреннего таможенного транзита (статья
92);
- помещении товаров на склад временного хранения (статья 102);
- убытии с таможенной территории (статья 120);
- декларировании товаров (статьи 124, 131).
Рассматриваемая часть статьи 16.1 КоАП РФ предусматривает
ответственность за представление недействительных документов на каждом
из указанных этапов перемещения, за исключением этапа декларирования.
Заявление недостоверных сведений или представление недействительных
документов при декларировании товаров подлежит квалификации по частям
2, 3 статьи 16.2 КоАП РФ, по части 1 статьи 16.19 КоАП РФ,
представление недействительных документов для выпуска товаров до
подачи таможенной декларации - по статье 16.17 КоАП РФ.
Следует учитывать, что административную ответственность по части
3 статьи 16.1 КоАП РФ влечет сообщение недостоверных сведений путем
представления только тех недействительных документов, которые в
соответствии со статьями 72, 81, 92, 102 ТК РФ необходимы для
получения разрешения на использование вышеназванных таможенных
процедур.
Частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ установлен исчерпывающий перечень
недостоверных сведений о товарах, за сообщение которых наступает
административная ответственность:
- количество грузовых мест и их маркировка;
- наименование товаров;
- вес и (или) объем товаров.
При правовой оценке недостоверности сведений о весе и (или)
объеме товаров необходимо исходить из основных и дополнительных единиц
измерения веса и (или) объема, применяемых в соответствии с Таможенным
тарифом Российской Федерации (утвержден Постановлением Правительства
Российской Федерации от 30 ноября 2001 г. N 830) к конкретному товару,
являющемуся предметом административного правонарушения.
Прибытие на таможенную территорию РФ товаров в количестве
меньшем, чем указано в представляемых таможенному органу документах,
не является нарушением таможенных правил, ответственность за которое
предусмотрена данной статьей, поскольку указанная в документах часть
товара фактически не перемещается на таможенную территорию Российской
Федерации. При отсутствии товара, подлежащего таможенному оформлению и
таможенному контролю, не возникает вредных последствий, общественная
опасность такого деяния отсутствует.
В случае прибытия товаров в количестве большем, чем указано в
товаросопроводительных документах, предметом правонарушения является
только не указанная в документах часть товара.
Вывоз российских товаров в меньшем количестве, чем указано в
товаросопроводительных документах, также не является нарушением
таможенных правил, ответственность за которое предусмотрена частью 3
статьи 16.1 КоАП РФ, поскольку в соответствии с пунктом 3 статьи 122
ТК РФ российские товары могут быть вывезены в меньшем количестве, чем
количество, заявленное при их помещении под определенный таможенный
режим, вне зависимости от причин, по которым произошло уменьшение
количества товаров.
Однако сообщение таможенному органу недостоверных сведений о
количестве вывозимых иностранных товаров, когда иностранные товары
вывозятся в меньшем количестве, чем указано в товаросопроводительных
документах, подлежит квалификации по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ (при
отсутствии признаков правонарушения, ответственность за которое
предусмотрена частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ). Согласно пункту 1 статьи
122 ТК РФ товары должны быть фактически вывезены с таможенной
территории Российской Федерации в том же количестве, в котором они
находились в момент их помещения под определенный таможенный режим.
Вредные последствия такого деяния выражаются в том, что в отношении
иностранного товара фактически не завершается таможенный режим, в
соответствии с которым иностранный товар был ввезен на таможенную
территорию Российской Федерации. Также может иметь место
неосновательное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов и от
применения к товарам запретов и ограничений, установленных в
соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании
внешнеторговой деятельности. Наряду с привлечением лица, фактически
сообщившего недостоверные сведения, по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ
необходимо рассматривать вопрос о привлечении лица, поместившего
товары под таможенный режим, за незавершение в установленные сроки
таможенного режима по части 3 статьи 16.19 КоАП РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 124 ТК РФ декларирование
товаров производится путем заявления таможенному органу в таможенной
декларации или иным способом, предусмотренным Кодексом, в письменной,
устной, электронной или конклюдентной форме сведений о товарах, об их
таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.
Учитывая изложенное, указание в товаросопроводительных документах
недостоверных сведений о количестве товара, помещаемого в месте
прибытия под таможенный режим международного таможенной транзита,
влечет ответственность по части 1 статьи 16.2 КоАП РФ.
Сообщение таможенному органу недостоверных сведений о маркировке
о стране происхождения может быть квалифицировано по части 3 статьи
16.1 КоАП РФ только в том случае, если это влечет несоблюдение
запретов на ввоз в РФ или транзит через ее территорию в соответствии с
международными договорами РФ и (или) законодательством РФ.
За сообщение таможенному органу недостоверных сведений о
количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и
(или) объеме товаров при прибытии на таможенную территорию РФ и на
иных этапах перемещения подлежит ответственности лицо, фактически
представившее недействительные документы.
При доказывании вины перевозчика в совершении правонарушения,
выразившегося в сообщении таможенному органу недостоверных сведений о
товаре, следует установить, в полной ли мере перевозчиком были
использованы положения действующих международных договоров в области
перевозок (Конвенции о договоре международной перевозки грузов (КДПГ)
1956 г., Соглашения о международном железнодорожном грузовом сообщении
1951 г., Международной конвенции об унификации некоторых правил о
коносаменте 1924 г., Конвенции ООН о морской перевозке грузов 1978 г.
и др.), предоставляющие ему возможность для выполнения возложенных на
него ТК РФ обязанностей (статьи 72 - 76, 81, 92, 102).
При определении вины перевозчика, сообщившего таможенному органу
недостоверные сведения о количестве наливных, насыпных, навалочных и
иных товаров, количество которых определяется весовым параметром,
необходимо исходить из того, насколько существенна разница между
количеством фактически перемещаемого товара и количеством, указанным в
товаросопроводительных документах, а также насколько такое
несоответствие могло быть очевидным для перевозчика, осуществляющего
свою деятельность на профессиональной основе, исходя из осадки
транспортного средства, его технических возможностей, расхода топлива
и других подобных показателей.
Наряду с представлением таможенному органу недействительных
документов объективную сторону рассматриваемого правонарушения
образует использование для незаконного перемещения товаров и
транспортных средств также средств идентификации, перечисленных в
части 3 статьи 16.1 КоАП РФ, а именно:
- поддельного средства идентификации, то есть полностью
изготовленного фиктивного средства идентификации;
- подлинного средства идентификации, относящегося к другим
товарам и транспортным средствам, то есть соответствующего
установленным требованиям, но служащего для идентификации других
товаров и транспортных средств (подробнее о средствах идентификации
см. рекомендации к статье 16.11 КоАП РФ).
Статья 16.2. Недекларирование либо недостоверное
декларирование товаров и (или) транспортных средств
1. Недекларирование по установленной форме (устной, письменной
или электронной) товаров и (или) транспортных средств, подлежащих
декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.4
настоящего Кодекса, -
влечет наложение административного штрафа на граждан и
юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера
стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами
административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой
либо конфискацию предметов административного правонарушения; на
должностных лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда.
2. Заявление декларантом либо таможенным брокером
(представителем) при декларировании товаров и (или) транспортных
средств недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных
средствах, если такие сведения послужили основанием для освобождения
от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера, -
влечет наложение административного штрафа на граждан и
юридических лиц в размере от одной второй до двукратной суммы
неуплаченных таможенных пошлин, налогов с конфискацией товаров и (или)
транспортных средств, явившихся предметами административного
правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов
административного правонарушения; на должностных лиц - от ста до
двухсот минимальных размеров оплаты труда.
3. Заявление декларантом либо таможенным брокером
(представителем) при декларировании товаров и (или) транспортных
средств недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных
средствах, а равно представление недействительных документов, если
такие сведения и документы могли послужить основанием для неприменения
запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с
законодательством Российской Федерации о государственном регулировании
внешнеторговой деятельности, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
пятнадцати до двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда с
конфискацией товаров и (или) транспортных средств, явившихся
предметами административного правонарушения, или без таковой либо
конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных
лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда; на
юридических лиц - от одной тысячи до трех тысяч минимальных размеров
оплаты труда с конфискацией товаров и (или) транспортных средств,
явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой
либо конфискацию предметов административного правонарушения.
Частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ установлена административная
ответственность за недекларирование товаров и транспортных средств,
подлежащих декларированию, а частями 2 и 3 статьи 16.2 КоАП РФ - за их
недостоверное декларирование. Ответственность за недекларирование либо
недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или
валюты РФ предусмотрена статьей 16.4 КоАП РФ.
Недекларирование. В соответствии со статьей 123 ТК РФ
декларированию подлежат товары, перемещаемые через таможенную границу,
товары, таможенный режим которых изменяется, а также отходы и остатки,
образованные при использовании таможенных режимов переработки на
таможенной территории, переработки для внутреннего потребления и
уничтожения (статьями 183, 184, 194, 247 ТК РФ). Обязанность по
декларированию отходов не наступает только в том случае, когда товары
переработаны в состояние, непригодное для их дальнейшего коммерческого
использования на таможенной территории РФ, и не могут быть
восстановлены в первоначальном состоянии экономически выгодным
способом (статьи 183, 247 ТК РФ). Отсутствие прямого указания в статье
123 ТК РФ на статью 194 ТК РФ не следует рассматривать как отсутствие
обязанности декларирования отходов, образованных при использовании
таможенного режима переработки для внутреннего потребления, и остатков
товаров, помещенных под этот таможенный режим, поскольку законодатель
статьей 194 ТК РФ распространил на эти товары правила, предусмотренные
статьями 183 и 184 ТК РФ.
Декларированию подлежат также товары, незаконно перемещенные
через таможенную границу, что повлекло за собой неуплату таможенных
пошлин, налогов или несоблюдение запретов и ограничений, установленных
в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании
внешнеторговой деятельности, обнаруженные таможенными органами у лиц,
приобретших такие товары на таможенной территории РФ в связи с
осуществлением предпринимательской деятельности (статья 391 ТК РФ).
Однако из самой статьи 391 ТК РФ следует, что декларирование в данном
случае является правом, но не обязанностью указанных лиц. Кроме того,
обязанность по декларированию не может возникать дважды - сначала в
силу перемещения таких товаров через таможенную границу, а потом в
связи с их приобретением. Изложенное не позволяет привлекать лиц,
приобретших товары на таможенной территории РФ, к ответственности по
части 1 статьи 16.2 КоАП РФ за их недекларирование. Вместе с тем в
действиях таких лиц может усматриваться состав административного
правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 16.21
КоАП РФ.
Правонарушению, ответственность за которое установлена частью 1
статьи 16.2 КоАП РФ, могут предшествовать противоправные деяния,
совершенные до этапа декларирования, повлекшие выведение товаров
из-под таможенного контроля либо самовольное получение его в
пользование либо распоряжение до выпуска. К таким деяниям относятся
недоставление товара в место доставки в соответствии с процедурой
внутреннего таможенного транзита, выдача товара без разрешения
таможенного органа со склада временного хранения либо в отношении
которого имитировалась процедура временного хранения (бестоварная
операция) и др.
За недекларирование товара, находящегося на временном хранении
(на складе временного хранения, на складе получателя, в транспортных
средствах на железнодорожных путях), по истечении установленного срока
временного хранения товаров лицо подлежит ответственности по статье
16.16 КоАП РФ.
Частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ установлена ответственность за
недекларирование товаров и (или) транспортных средств, когда лицом
фактически не выполняются требования таможенного законодательства по
декларированию и таможенному оформлению товара, то есть таможенному
органу не заявляется весь товар либо его часть. В одних случаях в
таможенной декларации не заявляется часть однородного товара
(например, когда декларируются 20 мониторов конкретного размера, а при
таможенном досмотре обнаруживаются 40 мониторов того же размера, имеет
место недекларирование 20 мониторов); в других случаях при
декларировании товарной партии, состоящей из нескольких товаров, в
таможенной декларации сообщаются сведения только об одном товаре
(например, когда декларируются мониторы для компьютеров, а при
досмотре кроме них обнаруживаются также и системные блоки, имеет место
недекларирование системных блоков).
Также по части 1 статьи 16.2 КоАП РФ подлежат квалификации
деяния, когда фактически к таможенному оформлению представляется
товар, отличный от того, сведения о котором были заявлены в таможенной
декларации. Например, когда таможенному органу заявляются трубы, а при
таможенном досмотре обнаруживаются телевизоры, имеет место
недекларирование телевизоров. Указание в декларации сведений о трубах
не имеет правового значения, поскольку они не перемещаются через
таможенную границу и фактических оснований для возникновения
таможенных правоотношений в связи с их заявлением в таможенной
декларации не имеется.
На практике возможны сочетания этих вариантов, которые требуют
полной правовой оценки, применительно к каждому виду товаров.
При этом необходимо отличать недекларирование товаров от их
недостоверного декларирования. Недекларирование товаров имеет место
при незаявлении декларантом либо таможенным брокером (представителем)
соответствующих действительности сведений о количественных
характеристиках товара (штуки, вес, объем товара), то есть не
заявляется весь товар либо его часть.
При недостоверном декларировании декларантом либо таможенным
брокером (представителем) в таможенной декларации заявляются не
соответствующие действительности (недостоверные) сведения о
качественных характеристиках товара, необходимых для таможенных целей.
Качественными характеристиками товаров являются как их первичные или
природные свойства (например: физические - размер монитора компьютера,
химические - наличие в веществе примесей, влияющих на его
классификацию по ТН ВЭД, биологические - мясо птицы, животных, и
прочие свойства), так и вторичные или общественные свойства
(стоимость, происхождение и др.).
Таким образом, если общее количество и общее наименование
заявленного товара соответствует действительности, т.е. отсутствуют
признаки недекларирования товаров, но внутри партии товара
обнаруживается пересортица (например, декларируется 40 велосипедов, из
которых 30 - с колесами 15 см, 10 - с колесами 20 см, а фактически
обнаруживается 40 велосипедов, из которых 10 - с колесами 15 см, 30 -
с колесами 20 см), либо несоответствие точного наименования товара
(например, декларируется 40 курток женских, а фактически
обнаруживается 40 курток детских), влекущие освобождение от уплаты
таможенных пошлин, налогов, либо неприменение запретов и (или)
ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о
государственном регулировании внешнеторговой деятельности, то лицо
подлежит ответственности по частям 2, 3 статьи 16.2 КоАП РФ.
Согласно пункту 2 статьи 281 ТК РФ предназначение товаров для
личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности нужд определяется таможенным органом
исходя из заявления физического лица о товарах, перемещаемых через
таможенную границу, характера товаров и их количества, а также из
частоты перемещения товаров через таможенную границу. Поэтому при
исследовании вопроса о виновности физического лица в совершении
правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ,
необходимо устанавливать наличие у лица статуса индивидуального
предпринимателя без образования юридического лица, насколько для
физического лица могло быть очевидным коммерческое предназначение
товара, иные обстоятельства перемещения товара.
За недекларирование товаров могут быть привлечены лица,
ответственные за совершение таможенных операций для выпуска товаров
(статья 16 ТК РФ), либо физические лица, перемещающие товары через
таможенную границу (статья 286 ТК РФ). Однако за недекларирование
товаров, представленных к декларированию вместе с другими товарами,
отвечает лицо, подавшее таможенную декларацию, в том числе таможенный
брокер.
Недостоверное декларирование. Часть 2 статьи 16.2 КоАП РФ
предусматривает ответственность за заявление при декларировании
товаров и транспортных средств недостоверных сведений о товарах и
(или) транспортных средствах, если такие сведения послужили основанием
для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для
занижения их размера. Часть 3 статьи 16.2 КоАП РФ - за заявление при
декларировании товаров и транспортных средств недостоверных сведений о
товарах и (или) транспортных средствах, а равно представление
недействительных документов, если такие сведения и документы могли
послужить основанием для неприменения запретов и (или) ограничений,
установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном
регулировании внешнеторговой деятельности.
Должностные лица таможенных органов зачастую испытывают
затруднения при правовой оценке недостоверного декларирования,
выявленного в ходе проверки таможенной декларации, иных документов,
представленных при декларировании, поскольку часть 1 статьи 153 ТК РФ
предписывает таможенному органу незамедлительно уведомить декларанта о
том, какие именно условия выпуска товаров не соблюдены и какие именно
декларант должен совершить действия, достаточные для соблюдения
условий выпуска товаров.
Однако направление таможенным органом требования декларанту в
соответствии с пунктами 2 и 4 статьи 153 ТК РФ о том, какие именно
сведения необходимо скорректировать для выпуска товаров и какие именно
документы, подтверждающие соблюдение соответствующих ограничений,
должны быть представлены, не является препятствием к возбуждению дела
об административном правонарушении по частям 2 и 3 статьи 16.2 КоАП
РФ. С момента принятия таможенная декларация становится документом,
свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение, основанием
для возбуждения дела об административном правонарушении является
ненадлежащее исполнение декларантом (таможенным брокером) своих
обязанностей по декларированию товаров и представлению в таможенный
орган документов, подтверждающих заявленные в таможенной декларации
сведения (см. статьи 124, 127, 131, 132 ТК РФ). Аналогичным образом
усматриваются признаки состава административного правонарушения, если
недостоверные сведения обнаружены таможенным органом после выпуска
товаров. Возможность привлечения лица к административной
ответственности не должна ставиться в зависимость от того, на каком
этапе - выпуска товаров или таможенного контроля после выпуска товаров
- таможенный орган обнаружил признаки состава административного
правонарушения.
Не влечет наступления административной ответственности по части 2
статьи 16.2 КоАП РФ заявление недостоверных сведений (например, о коде
товаров в соответствии с ТН ВЭД), если в результате их корректировки
подлежащая уплате сумма таможенных пошлин, налогов уменьшится по
сравнению с заявленной декларантом, поскольку в данном случае
отсутствуют вредные последствия и такое деяние не носит
противоправного характера. В указанном случае выпуск товаров
осуществляется до выполнения требований таможенного органа, указанных
в пунктах 2 и 3 статьи 153 ТК РФ (см. пункт 6 статьи 153 ТК РФ).
В соответствии с пунктом 3 статьи 383 ТК РФ пробы и образцы
товаров, находящихся под таможенным контролем, берутся в минимальных
количествах, обеспечивающих возможность их исследования. Для целей же
привлечения лица к административной ответственности вывод о
недостоверности заявленных в таможенной декларации сведений о товаре в
части несоответствия всей товарной партии определенному ГОСТу может
быть сделан таможенным органом, если при определении качества всей
товарной партии соблюдены требования соответствующего ГОСТа,
предъявляемые к количеству товара, необходимого для отбора проб и
образцов.
Необходимо учитывать, что привлечение лица к административной
ответственности за заявление недостоверных сведений о коде товара в
соответствии с ТН ВЭД, заявленного в таможенной декларации со ссылкой
на предварительное решение таможенного органа о классификации товара,
возможно только в том случае, если будет установлено, что к
таможенному оформлению был представлен товар, отличный от того, в
отношении второго было принято решение о классификации. В соответствии
со статьей 43 ТК РФ предварительное решение о классификации товара
является обязательным для всех таможенных органов.
В случаях, если представленные недействительные документы влияют
на принятие таможенным органом решения о выпуске товаров до подачи
таможенной декларации либо влекут несоблюдение лицом условий помещения
товаров или транспортных средств под таможенный режим, содержание
которого предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты
таможенных пошлин, налогов либо возврат уплаченных сумм и (или)
неприменение запретов и (или) ограничений экономического характера,
установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном
регулировании внешнеторговой деятельности, такие деяния подлежат
квалификации по статье 16.17 КоАП РФ либо части 1 статьи 16.19 КоАП РФ
соответственно.
Заявление в таможенной декларации недостоверных сведений о
товарах не может быть квалифицировано по статье 19.7 КоАП РФ.
Правонарушение, предусмотренное этой статьей, посягает на нормальную
деятельность государственных органов, и непредставленная
(представленная недостоверной) информация должна быть необходима для
законной деятельности государственного органа, то есть без такой
информации либо в случае ее недостоверности осуществление этим органом
своей деятельности невозможно или затруднено. Заявление в таможенной
декларации недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах
посягает на установленный порядок таможенного оформления и не
препятствует деятельности таможенного органа как государственного
органа - он продолжает свою деятельность в рамках предоставленных ему
полномочий и может принять соответствующее решение о товарах и
транспортных средствах, в отношении которых заявлены указанные
сведения.
Субъектом ответственности за недостоверное декларирование
выступает декларант, а если декларирование товаров осуществлялось
таможенным брокером, - таможенный брокер. Декларантом признается лицо,
которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары
(подп. 15 пункта 1 статьи 11 ТК РФ). Устанавливая, что таможенный
брокер действует не от собственного имени, а от имени декларанта, ТК
РФ закрепляет, что действия по декларированию совершает таможенный
брокер (пункт 1 статьи 124), в связи с чем именно он несет все
обязанности, сопутствующие этому действию, в том числе обязанность
заявлять таможенному органу достоверные сведения о товаре. Положение
ТК РФ о том, что таможенный брокер действует от имени представляемого
лица (пункт 2 статьи 139) означает, что к декларанту переходят права и
обязанности, возникающие в результате таможенного оформления товаров
(право пользования товаром в соответствии с заявленным таможенным
режимом, обязанность по его завершению определенным способом,
обязанность по уплате периодических таможенных платежей и др.).
При доказывании вины таможенного брокера следует устанавливать
использование таможенным брокером предоставленного ему пунктом 3
статьи 143 ТК РФ права требовать от представляемого лица представления
документов и сведений, необходимых для таможенного оформления, и
получать такие документы и сведения в сроки, обеспечивающие соблюдение
требований ТК РФ. Кроме того, на основании пункта 1 указанной статьи
таможенный брокер при декларировании товаров в соответствии с пунктом
1 статьи 127 ТК РФ вправе осматривать и измерять подлежащие
декларированию товары, в том числе до подачи таможенной декларации,
брать с разрешения таможенного органа пробы и образцы таких товаров.
Следовательно, возможный довод таможенных брокеров в обоснование своей
невиновности, связанный с тем, что они лишь используют при
декларировании те сведения, которые получают от получателя или
отправителя товаров, и не отвечают за их достоверность, несостоятелен.
Вместе с тем при определении вины таможенного брокера необходимо
учитывать принцип разумной достаточности, а не указывать в качестве
непринятия всех зависящих от него мер по соблюдению правил и норм
несовершение таможенным брокером действий, являющихся чрезмерными и
излишними в обычных условиях делового оборота (проведение экспертизы
представленного ему импортером контракта, запрос подтверждения
стоимости у отправителя товара и т.п.).
При установлении вины декларанта или таможенного брокера за
совершение административного правонарушения, выразившегося в заявлении
недостоверных сведений о классификационном коде товара по ТН ВЭД
(части 2 и 3 статьи 16.2 КоАП РФ), следует оценить, насколько у
указанных лиц с учетом нормативных правовых актов, правил толкования
ТН ВЭД, пояснений к ней, коммерческой документации и т.д. имелась
возможность отнести товар к соответствующей товарной позиции, а также
полноту и достоверность сведений о наименовании товара и его описании,
указанных в таможенной декларации и подтвержденных документами,
сопровождающими ее подачу (см. подп. 4 пункта 3 статьи 124, подп. 1
пункта 2 статьи 127, статью 131 ТК РФ).
В ходе проведения административного расследования по частям 2 и 3
статьи 16.2 КоАП РФ в отношении таможенного брокера в зависимости от
конкретных обстоятельств дела необходимо рассмотреть вопрос об
ответственности декларанта или иного лица по статье 16.7 КоАП РФ и
(или) статье 16.3 КоАП РФ.
Статья 16.3. Несоблюдение запретов и (или) ограничений
на ввоз товаров на таможенную территорию Российской
Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной
территории Российской Федерации
1. Несоблюдение установленных в соответствии с законодательством
Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой
деятельности и не носящих экономического характера запретов и (или)
ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской
Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской
Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частью 3 статьи
16.2 настоящего Кодекса, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
пятнадцати до двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда; на
должностных лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда;
на юридических лиц - от одной тысячи до трех тысяч минимальных
размеров оплаты труда.
2. Несоблюдение установленных в соответствии с законодательством
Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой
деятельности запретов и (или) ограничений экономического характера на
ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или)
вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, за
исключением случаев, предусмотренных частью 3 статьи 16.2 настоящего
Кодекса, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда с конфискацией
товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами
административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию
предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от
пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических
лиц - от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда с
конфискацией товаров и (или) транспортных средств, явившихся
предметами административного правонарушения, или без таковой либо
конфискацию предметов административного правонарушения.
Административное правонарушение, ответственность за которое
предусмотрена статьей 16.3 КоАП РФ, выражается в несоблюдении
установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном
регулировании внешнеторговой деятельности запретов или ограничений на
ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с
таможенной территории РФ. При этом часть 1 указанной статьи
предусматривает ответственность за несоблюдение установленных запретов
и (или) ограничений, не носящих экономического характера, часть 2 -
носящих экономический характер.
Под ввозом товаров и транспортных средств на таможенную
территорию РФ понимается фактическое пересечение товарами и
транспортными средствами таможенной границы и все последующие
предусмотренные ТК РФ действия с товарами и транспортными средствами
до их выпуска таможенными органами (подп. 8 пункта 1 статьи 11 ТК РФ).
Вывоз товаров и транспортных средств с таможенной территории РФ
представляет собой подачу таможенной декларации или совершение
действий, непосредственно направленных на вывоз товаров и транспортных
средств, а также все последующие предусмотренные ТК РФ действия с
товарами и транспортными средствами до фактического пересечения ими
таможенной границы (подп. 9 пункта 1 статьи 11 ТК РФ).
Согласно статье 13 ТК РФ товары, запрещенные в соответствии с
законодательством РФ к ввозу на таможенную территорию РФ, подлежат
немедленному вывозу с этой территории, а товары, запрещенные к вывозу,
не подлежат фактическому вывозу с таможенной территории РФ, то есть
такие товары ни при каких условиях не могут быть ввезены на таможенную
территорию РФ или вывезены с этой территории. Товары, ограниченные к
ввозу на таможенную территорию РФ (вывозу с этой территории),
допускаются к ввозу (вывозу) при соблюдении определенных требований и
условий.
В соответствии со статьей 80 ТК РФ разрешение на внутренний
таможенный транзит выдается, если товары не запрещены к ввозу, а также
если в отношении них представлены разрешения и (или) лицензии, если
перемещение товаров по этой территории допускается при наличии таких
документов. Соблюдение ограничений, установленных в соответствии с
законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой
деятельности или в соответствии с международными договорами РФ,
является обязательным условием выпуска товаров наряду с отсутствием
нарушений таможенного законодательства, выполнением условий помещения
товаров под избранный таможенный режим, уплатой таможенных пошлин,
налогов или обеспечением их уплаты (ст. 149 ТК РФ). Соблюдение
указанных ограничений является необходимым условием для выпуска
товаров и до подачи таможенной декларации (ст. 150 ТК РФ).
ТК РФ различает запреты и ограничения экономического характера, а
также запреты и ограничения, не носящие экономического характера. При
разграничении запретов и ограничений экономического характера от
запретов и ограничений, не носящих экономического характера,
необходимо исходить из цели установления (введения) конкретного
запрета и ограничения.
К ограничениям экономического характера относятся такие, как
установление количественных ограничений, введение квоты,
лицензирование, предоставление исключительного права на экспорт и
(или) импорт отдельных видов товаров (статьи 21, 23, подп. 1 пункта 1
статьи 24, статьи 26 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ
"Об основах государственного регулирования внешнеторговой
деятельности"), а также специальные защитные меры (специальная
пошлина, импортная квота), антидемпинговые меры (антидемпинговая
пошлина) и компенсационные меры (компенсационная пошлина), применяемые
в соответствии со статьей 27 Федерального закона от 8 декабря 2003 г.
N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой
деятельности" и Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 165-ФЗ "О
специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при
импорте товаров" (например, лицензия на ввоз мяса, патоки
крахмальной). Соблюдение запретов и ограничений экономического
характера требуется при помещении товаров под таможенные режимы
выпуска для внутреннего потребления, экспорта, переработки на
таможенной территории и переработки для внутреннего потребления
(статьи 163, 166, 173, 187 ТК РФ).
Запреты и ограничения, не носящие экономического характера,
вводятся исходя из национальных интересов и целей, определенных
статьей 32 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об
основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности",
независимо от иных положений 5 главы данного Закона (например,
лицензии в случаях, предусмотренных подп. 2 и 3 пункта 1 статьи 24
данного Закона, лицензия на ввоз и вывоз продукции военного
назначения, товаров и технологий, используемых при создания оружия
массового уничтожения и средств их доставки, запрет на ввоз на
территорию РФ отходов в целях их захоронения и обезвреживания,
разрешение МВД России на ввоз на территорию РФ оружия, сертификат
соответствия и т.д.). Запреты и ограничения, не носящие экономического
характера, в отличие от запретов и ограничений экономического
характера согласно статье 158 ТК РФ применяются независимо от
заявленного таможенного режима.
Непредставление при декларировании товаров документов,
подтверждающих соблюдение ограничений, установленных в соответствии с
законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой
деятельности, не связанное с заявлением недостоверных сведений в
таможенной декларации, за исключение случаев, когда указанные
документы в соответствии с законодательством РФ могут быть
представлены после выпуска товаров, и товары на этом основании
выпущены таможенным органом условно без представления документов и
сведений, подтверждающих соблюдение ограничений (подпункт 2 пункта 1
статьи 149 и подпункт 3 пункта 1 статьи 151 ТК РФ), образует состав
административного правонарушения, предусмотренного рассматриваемой
статьей.
Деяние, выразившееся в заявлении в таможенной декларации
недостоверных сведений, влияющих на применение к товарам запретов или
ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о
государственном регулировании внешнеторговой деятельности, а равно в
представлении при декларировании товаров недействительных документов,
послуживших основанием для неприменения таких запретов и ограничений
(например, поддельного сертификата соответствия), с учетом оговорок,
содержащихся в части 1 и части 2 статьи 16.3 КоАП РФ, подлежит
квалификации по части 3 статьи 16.2 КоАП РФ. Направление таможенным
органом декларанту в соответствии с пунктом 4 статьи 153 ТК РФ
требования осуществить корректировку заявленных недостоверных сведений
и представить документы, подтверждающие соблюдение соответствующих
ограничений, не исключает привлечение лица к административной
ответственности по части 3 статьи 16.2 КоАП РФ.
При обнаружении таможенным органом признаков, указывающих на то,
что заявленные при декларировании товаров сведения, которые влияют на
применение к товарам запретов или ограничений, установленных в
соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании
внешнеторговой деятельности, могут являться недостоверными либо
заявленные сведения должным образом не подтверждены, таможенный орган
проводит дополнительную проверку в соответствии с пунктом 5 статьи 153
ТК РФ. Решение о возбуждении дела об административном правонарушении в
таких случаях по части 3 статьи 16.2 или статье 16.3 КоАП РФ должно
приниматься по результатам проведенной дополнительной проверки.
За совершение правонарушения, предусмотренного статьей 16.3 КоАП
РФ, подлежит привлечению к ответственности лицо, на которое возложена
обязанность соблюдения установленных запретов и ограничений. Таким
лицом является лицо, указанное в статье 16 ТК РФ, декларант, в случае
перемещения товаров, запрещенных к ввозу на таможенную территорию РФ
или к вывозу с нее, - перевозчик и лицо, указанное в статье 16 ТК РФ,
а при отсутствии последнего - только перевозчик.
Привлечение к ответственности по рассматриваемой статье
таможенного брокера, не представившего при таможенном оформлении
товаров документы, подтверждающие соблюдение установленных
ограничений, является необоснованным. Таможенный брокер - посредник,
совершающий таможенные операции от имени и по поручению декларанта или
иного лица, на которого возложена обязанность или которому
предоставлено право совершать таможенные операции. В соответствии со
статьей 144 факт совершения таможенных операций при таможенном
оформлении не возлагает на таможенного брокера обязанностей, которые
прямо закреплены ТК РФ за лицом, указанным в статье 16 ТК РФ,
перевозчиком либо иным лицом.
Пунктом 3 статьи 281 ТК РФ предусмотрено, что порядок перемещения
через таможенную границу физическими лицами товаров для личного
пользования включает в себя, в том числе, неприменение к товарам
запретов и ограничений экономического характера, установленных в
соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании
внешнеторговой деятельности, и обязательного подтверждения
соответствия товаров. Учитывая изложенное, физические лица,
перемещающие товары для личного пользования, обязаны соблюдать запреты
и ограничения, не носящие экономического характера и вводимые исходя
из национальных интересов, указанных в статье 32 Федерального закона
от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного
регулирования внешнеторговой деятельности" (например, представление
разрешения Министерства культуры РФ на вывоз культурных ценностей), за
исключением обязательного подтверждения соответствия товаров.
Статья 16.4. Недекларирование либо недостоверное
декларирование физическими лицами иностранной валюты
или валюты Российской Федерации
Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими
лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации,
перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации и
подлежащих обязательному письменному декларированию, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
десяти до двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда.
Статья 16.4 КоАП РФ устанавливает административную
ответственность за недекларирование и недостоверное декларирование
физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации.
В соответствии со статьей 286 ТК РФ декларирование товаров (в том
числе валюты), перемещаемых физическими лицами в ручной клади и
сопровождаемом багаже, производится ими при следовании через
Государственную границу. При этом обязательному декларированию в
письменной форме такими лицами подлежат товары, включая транспортные
средства, перечисленные в пункте 2 указанной статьи. К их числу
относятся и товары, обязательное декларирование которых в письменной
форме при вывозе предусмотрено законодательством РФ. Если в отношении
товаров законом не установлена обязанность письменного декларирования,
они декларируются физическими лицами в устной форме, а в случаях и
порядке, определяемых федеральным министерством, уполномоченным в
области таможенного дела, - в конклюдентной форме (пункты 3 и 4 статьи
286 ТК РФ).
Обязанность декларирования физическими лицами вывозимой
иностранной валюты в письменной форме установлена Федеральным законом
от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном
контроле".
В соответствии со статьей 15 данного Закона физические лица -
резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно
вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, равной в
эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При
этом не требуется представление в таможенный орган документов,
подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее
ввезена, переслана или переведена в РФ либо приобретена в РФ.
При единовременном вывозе из РФ физическими лицами наличной
иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов
США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию
таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на
всю сумму вывозимой валюты.
Таким образом, при вывозе иностранной валюты в сумме, превышающей
в эквиваленте 3 000 долларов США, в случае недекларирования
физическими лицами в письменной форме всей суммы вывозимой валюты или
ее части либо недостоверного декларирования вывозимой иностранной
валюты они подлежат ответственности по статье 16.4 КоАП РФ.
В связи с тем, что физическое лицо вправе по своему желанию
избирать форму декларирования товаров, не подлежащих обязательному
письменному декларированию (часть 3 статьи 286 ТК РФ), а также
особенности декларирования товаров в конклюдентной форме с
использованием двухканальной системы таможенного оформления и
таможенного контроля (установлена Инструкцией по таможенному
оформлению и таможенному контролю товаров, перемещаемых через
таможенную границу РФ физическими лицами и не предназначенных для
производственной или иной коммерческой деятельности, утвержденной
Приказом ГТК России от 25 января 1999 г. N 38, действующим с
01.01.2004 в части, не противоречащей ТК РФ), при квалификации
правонарушений по статье 16.4 КоАП РФ необходимо учитывать следующее:
1) юридически значимым фактом для квалификации нарушений
таможенных правил является не сам факт заполнения и наличия декларации
у лица, а факт подачи декларации и принятия ее в установленном порядке
(статья 132 ТК РФ, Приказ ГТК России от 25 января 1999 г. N 38). То
есть пересечение линии входа в "зеленый" канал или зеленой линии
таможенного контроля с заполненной, но не поданной в установленном
порядке декларацией на товары, подлежащие обязательному письменному
декларированию, не может рассматриваться как выполнение обязанности
письменно декларировать такие товары;
2) если лицо вывозит товар, подлежащий обязательному письменному
декларированию, и заполняет декларацию на этот товар, оно не обязано
указывать в декларации сведения об иных товарах, не подлежащих
обязательному письменному декларированию. Например, при одновременном
вывозе картины, представляющей художественную ценность (подлежит
письменному декларированию), и иностранной валюты в сумме менее или
равной 3 000 долларов США (не подлежит декларированию), физическое
лицо не обязано указывать в декларации сведения о валюте;
3) физическое лицо, избравшее добровольно письменную форму
декларирования и указавшее в соответствующей графе таможенной
декларации недостоверные сведения о вывозимой из РФ иностранной валюте
либо не указавшее часть вывозимой иностранной валюты, при том, что ее
размер не превышает в эквиваленте 3 000 долларов США, не подлежит
привлечению к административной ответственности.
В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N
173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" единовременный
вывоз из РФ физическими лицами наличной иностранной валюты в сумме,
превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за
исключением случаев, когда валюта вывозится в пределах сумм, ранее
ввезенных, переведенных или пересланных в РФ. Таким образом, в случае
вывоза физическим лицом иностранной валюты в сумме, превышающей 10 000
долларов США, при отсутствии у него документов (ввозной таможенной
декларации или иных документов), подтверждающих ее ввоз, перевод или
пересылку в РФ, деяние должно быть квалифицировано как осуществление
валютной операции, запрещенной валютным законодательством РФ,
ответственность за которое наступает по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Если же у лица имеются (вне зависимости от того, были ли они
предъявлены таможенному органу) необходимые документы, дающие ему
право на вывоз иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте
10 000 долларов США, однако данная сумма им не была задекларирована в
письменной форме или задекларирована недостоверно, то деяние подлежит
квалификации только по статье 16.4 КоАП РФ.
Соответственно, в случае неуказания (недостоверного указания)
физическим лицом в таможенной декларации сведений о вывозимой
иностранной валюте в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов
США, и, одновременно, отсутствия у него разрешительных документов в
деянии такого лица содержатся признаки правонарушений, ответственность
за которые предусмотрена статьей 16.4 и частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Учитывая, что в соответствии с главой 23 КоАП РФ рассмотрение дел о
данных административных правонарушениях отнесено к компетенции разных
органов, в отношении этого лица должны быть возбуждены два дела об
административных правонарушениях.
Неподача декларации на ввозимую иностранную валюту или подача
таможенной декларации, содержащей недостоверные сведения о такой
валюте, не влекут ответственности по рассматриваемой статье, поскольку
согласно статье 15 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ
"О валютном регулировании и валютном контроле" ввоз в РФ иностранной
валюты осуществляется без ограничений при соблюдении требований
таможенного законодательства РФ, а ТК РФ требования об обязательном
письменном декларировании ввозимой иностранной валюты не
устанавливает.
Кроме того, в соответствии с указанным Законом ввоз и пересылка в
РФ и вывоз и пересылка из РФ валюты Российской Федерации
осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который
устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным банком
России и может предусматривать требование о предварительной
регистрации. В настоящее время обязанность декларирования такой валюты
в письменной форме не установлена, в связи с чем статья 16.4 КоАП РФ в
части недекларирования и недостоверного декларирования валюты РФ не
применяется до установления соответствующих правил.
При установлении незаконного перемещения валюты, выражающегося в
нарушении порядка убытия товаров с таможенной территории РФ или в
сокрытии их от таможенного контроля, деяние подлежит квалификации
соответственно по части 1 или части 2 статьи 16.1 КоАП РФ (например,
физическое лицо прошло через "зеленый" канал, имея при себе валюту в
сумме, подлежащей обязательному письменному декларированию, сокрыв ее
в дополнительной полости под подкладкой одежды).
Статья 16.5. Нарушение режима зоны таможенного контроля
Перемещение товаров и (или) транспортных средств либо лиц,
включая должностных лиц государственных органов, за исключением
должностных лиц таможенных органов, через границы зоны таможенного
контроля или в ее пределах либо осуществление производственной или
иной коммерческой деятельности без разрешения таможенного органа, если
такое разрешение обязательно, -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на
граждан в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда;
на должностных лиц - от пяти до десяти минимальных размеров оплаты
труда; на юридических лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров
оплаты труда.
Статья 16.5 КоАП РФ предусматривает ответственность за следующие
действия, если они совершаются без разрешения таможенного органа:
- перемещение товаров, транспортных средств или лиц (в том числе
должностных лиц государственных органов, за исключением должностных
лиц таможенных органов) через границы зоны таможенного контроля без
разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно;
- перемещение товаров и транспортных средств или указанных лиц в
пределах зоны таможенного контроля без разрешения таможенного органа,
если такое разрешение обязательно;
- ведение производственной или иной коммерческой деятельности в
зоне таможенного контроля без разрешения таможенного органа, если
такое разрешение обязательно.
Предусмотренный диспозицией статьи перечень противоправных
действий является исчерпывающим, поэтому иные деяния, нарушающие режим
зоны таможенного контроля, под действие данной статьи не подпадают.
Вопросы создания, обозначения и функционирования зон таможенного
контроля регламентированы статьей 362 ТК РФ. Согласно пункту 1 этой
статьи зоны таможенного контроля создаются для целей осуществления
таможенного контроля в формах таможенного осмотра и таможенного
досмотра товаров и транспортных средств, их хранения и перемещения под
таможенным наблюдением.
Зоны таможенного контроля могут быть постоянными и временными.
Порядок создания и обозначения зон таможенного контроля вдоль
таможенной границы определяется Постановление Правительства РФ от 14
октября 2003 г. N 624 "О порядке создания зон таможенного контроля
вдоль таможенной границы". Создание иных зон таможенного контроля
производится в порядке, определенном Положением о порядке создания и
обозначения зон таможенного контроля, утвержденным Приказом ГТК России
от 23 декабря 2003 г. N 1520 (зарег. в Минюсте России 21.01.2004 N
5439).
Основное требование режима зоны таможенного контроля
предусмотрено пунктом 4 статьи 362 ТК РФ, согласно которому
осуществление производственной и иной коммерческой деятельности,
перемещение товаров, транспортных средств, лиц, включая должностных
лиц государственных органов, через границы зон таможенного контроля и
в их пределах допускается только с разрешения таможенных органов и под
их надзором, за исключением случаев, когда в соответствии с ТК РФ и
иными федеральными законами доступ в зоны таможенного контроля
разрешается с предварительного уведомления таможенных органов.
Ответственность по статье 16.5 КоАП РФ наступает за
несанкционированное совершение только тех действий, на совершение
которых в соответствии с законом разрешение таможенного органа
обязательно. Такое разрешение выдается в соответствии со статьей 61 ТК
РФ. Нарушение уведомительного порядка осуществления действий в зоне
таможенного контроля административной ответственности не влечет.
Субъектами данного правонарушения являются лица, совершившие
действия, перечисленные в диспозиции статьи 16.5 КоАП РФ.
Статья 16.6. Непринятие мер в случае аварии
или действия непреодолимой силы
1. Непринятие перевозчиком в случае аварии или действия
непреодолимой силы либо возникновения иных обстоятельств,
препятствующих доставке товаров и (или) транспортных средств в место
прибытия, осуществлению остановки или посадки морского (речного) или
воздушного судна в установленных местах либо перевозке товаров в
соответствии с внутренним таможенным транзитом или международным
таможенным транзитом, мер по обеспечению сохранности товаров и (или)
транспортных средств, за исключением случаев гибели или утраты товаров
и (или) транспортных средств вследствие обстоятельств, которые
перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не
зависело, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
пятнадцати до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на
должностных лиц - от тридцати до сорока минимальных размеров оплаты
труда; на юридических лиц - от трехсот до четырехсот минимальных
размеров оплаты труда.
2. Несообщение перевозчиком в ближайший таможенный орган об
аварии или о действии непреодолимой силы либо о возникновении иных
обстоятельств, препятствующих доставке товаров и (или) транспортных
средств в место прибытия, осуществлению остановки или посадки морского
(речного) или воздушного судна в установленных местах либо перевозке
товаров в соответствии с внутренним таможенным транзитом или
международным таможенным транзитом, о месте нахождения товаров и (или)
транспортных средств либо необеспечение перевозки товаров и (или)
транспортных средств в ближайший таможенный орган или в иное указанное
таможенным органом место -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц -
от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических
лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.
Объективная сторона правонарушения, предусмотренного частью 1
статьи 16.6 КоАП РФ, выражается в непринятии перевозчиком мер по
обеспечению сохранности товаров и транспортных средств в случае
аварии, действия непреодолимой силы либо возникновения иных
обстоятельств, препятствующих:
- доставке товаров и (или) транспортных средств в место прибытия
после пересечения таможенной границы РФ;
- осуществлению остановки или посадки морского (речного) или
воздушного судна в установленных местах;
- перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой
внутреннего таможенного транзита;
- перевозке товаров, помещенных под таможенный режим
международного таможенного транзита.
Данная статья, в отличие от прежней ее редакции, не
предусматривает ответственность за допущение неразрешенного
использования товаров и транспортных средств при применении процедуры
внутреннего таможенного транзита и при международном таможенном
транзите. При выявлении таких фактов необходимо рассматривать вопрос о
наличии признаков других нарушений таможенных правил, например,
предусмотренных статьей 16.9 КоАП РФ.
Обязанность перевозчика принять все меры для обеспечения
сохранности товаров и транспортных средств в случае возникновения
аварии, действия непреодолимой силы или возникновения иных
обстоятельств, препятствующих выполнению возложенных на него
обязанностей по доставке товаров, на этапе прибытия товаров и
транспортных средств на таможенную территорию РФ установлена пунктом 1
статьи 70 ТК РФ, действие которого в силу пункта 1 статьи 91 ТК РФ и
пункта 2 статьи 169 ТК РФ распространяется и на перевозку товаров при
внутреннем таможенном транзите и международном таможенном транзите.
В таможенном законодательстве понятие "авария" не определено,
однако для целей применения настоящей статьи необходимо учитывать как
лексическое значение данного слова, так и содержание понятия авария,
установленного различными отраслями законодательства и международными
договорами, регулирующими отношения, связанные с осуществлением
перевозок. Так, к аварии могут быть отнесены существенная
неисправность транспортного средства или дорожно-транспортное
происшествие. Согласно Федеральному закону от 10 декабря 1995 г. N
196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" и Правилам дорожного
движения РФ, утвержденным Постановлением Совета Министров -
Правительства РФ от 23 октября 1993 г. N 1090 (в редакции от
25.09.2003), под дорожно-транспортным происшествием понимается
событие, возникшее в процессе движения по дороге транспортного
средства и с его участием, при котором погибли или ранены люди,
повреждены транспортные средства, сооружения, грузы либо причинен иной
материальный ущерб. Положение о порядке применения Таможенной
конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП
(Конвенция МДП, 1975 г.), утвержденное Приказом ГТК России от 18 мая
1994 г. N 206, устанавливает, что дорожно-транспортными происшествиями
считаются случайные обстоятельства, повлекшие повреждения грузовых
отделений транспортных средств или таможенных печатей и пломб (пункт
13.1).
Под непреодолимой силой понимается чрезвычайное и
непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (статьи 202, 401
Гражданского кодекса РФ). Как правило, к таким обстоятельствам
относятся природные и общественные события (стихийные бедствия, войны
и т.п.).
Устанавливая, что в случае аварии или действия непреодолимой силы
перевозчик обязан принять все меры для обеспечения сохранности
доставляемых товаров и транспортных средств, статья 70 ТК РФ не
содержит указаний о том, какие именно меры должны предприниматься.
Представляется, что такие меры должны быть адекватными применительно к
конкретной ситуации и направленными на реальное исполнение указанных
требований.
Следует отметить, что в диспозиции статьи содержится уточнение о
том, что гибель или утрата товаров и (или) транспортных средств
вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и
устранение которых от него не зависело, исключает наступление
ответственности по данной статье. Таким образом, законодателем
подчеркнут принцип виновной ответственности за данное деяние: если по
объективно непреодолимым причинам меры по обеспечению сохранности
товаров не могли быть приняты перевозчиком или принятые меры,
признанные таможенным органом достаточными, не обеспечили сохранность
товаров, перевозчик не подлежит привлечению к ответственности.
Объективная сторона правонарушения, предусмотренного частью 2
статьи 16.6 КоАП РФ, выражается в невыполнении другой обязанности,
предусмотренной ч. 1 ст. 70 ТК РФ, а именно в несообщении перевозчиком
в ближайший таможенный орган об обстоятельствах дела и о месте
нахождения товаров и транспортных средств либо в необеспечении их
перевозки (в том числе самостоятельно) в ближайший таможенный орган
или иное указанное им место.
Статья 16.7. Представление недействительных
документов при таможенном оформлении
Представление декларантом или иным лицом таможенному брокеру
(представителю) либо иному лицу документов для представления их в
таможенный орган при таможенном оформлении товаров и (или)
транспортных средств, повлекшее за собой сообщение (заявление)
таможенному органу таможенным брокером (представителем) либо иным
лицом недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах,
-
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
пятнадцати до двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда с
конфискацией товаров и (или) транспортных средств, явившихся
предметами административного правонарушения, или без таковой либо
конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных
лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда; на
юридических лиц - от одной тысячи до трех тысяч минимальных размеров
оплаты труда с конфискацией товаров и (или) транспортных средств,
явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой
либо конфискацию предметов административного правонарушения.
Статья 16.7 КоАП РФ предусматривает ответственность за
представление декларантом или иным лицом таможенному брокеру
(представителю) либо иному лицу документов для представления их в
таможенный орган при таможенном оформлении товаров и (или)
транспортных средств, повлекшее за собой сообщение (заявление)
таможенному органу таможенным брокером (представителем) либо иным
лицом недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах.
Состав данного правонарушения охватывает не только этап
декларирования, но и этапы прибытия товаров на таможенную территорию
РФ, помещения товаров под процедуру внутреннего таможенного транзита,
то есть все этапы таможенного оформления, когда в соответствии с ТК РФ
таможенному органу заявляются или сообщаются сведения о перемещаемых
товарах и транспортных средствах.
Субъектом ответственности (лицом, передавшим документы) может
выступать лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров (на этапе
до декларирования), декларант.
Под лицом, которому передаются документы, следует понимать лицо,
которое фактически представляет документы в таможенный орган и тем
самым заявляет или сообщает таможенному органу недостоверные сведения.
При этом возможность участия такого лица в процессе таможенного
оформления должна вытекать непосредственно из ТК РФ или иных
нормативных правовых актов по таможенному делу. Действия указанного
лица образуют состав правонарушения, ответственность за которое
предусмотрена частью 3 статьи 16.1, частями 2 и 3 статьи 16.2 или
статьей 16.17 КоАП РФ.
Правонарушение, ответственность за которое предусмотрена статьей
16.7 КоАП РФ, обнаруживается, как правило, таможенным органом в ходе
административного производства в отношении лица, заявившего или
сообщившего таможенному органу недостоверные сведения, после чего в
зависимости от характера недостоверных сведений, обстоятельств их
заявления, вида представленного документа, наличия либо отсутствия
причинно-следственной связи между представлением документа и
заявлением (сообщением) недостоверных сведений и т.д. таможенный орган
принимает одно из следующих решений:
1) о привлечении к административной ответственности лица,
заявившего (сообщившего) недостоверные сведения, по частям 3 статьи
16.1, части 2, 3 статьи 16.2 или статье 16.17 КоАП РФ;
2) о возбуждении дела об административном правонарушении в
отношении лица, представившего документы, повлекшие заявление
(сообщение) таможенному органу недостоверных сведений, по статье 16.7
КоАП РФ;
3) о привлечении к административной ответственности лица,
заявившего (сообщившего) недостоверные сведения, а также о возбуждении
дела в отношении лица, представившего документы, повлекшие заявление
(сообщение) таких сведений.
Для целей применения статьи 16.7 КоАП РФ под документами
понимаются только недействительные документы. Это следует из
формулировки названия этой статьи, а также из того, что представление
брокеру или иному лицу действительных документов противоправным не
является.
Необходимо учитывать, что условием привлечения лица к
ответственности по рассматриваемой статье является представление
таможенному брокеру или иному лицу для представления таможенному
органу именно тех недействительных документов, которые необходимы для
представления на том или ином этапе таможенного оформления, что
повлекло за собой сообщение недостоверных сведений. В случае если
представленные таможенному брокеру или иному лицу недействительные
документы не повлекли за собой сообщение таможенному органу
недостоверных сведений, состав административного правонарушения,
предусмотренного статьей 16.7 КоАП РФ, отсутствует.
Под недостоверными сведениями в контексте данной статьи следует
понимать не любые сведения, которые подлежат заявлению (сообщению)
таможенному органу, а только те, ответственность за заявление
(сообщение) которых предусмотрена частью 3 статьи 16.1, частями 2, 3
статьи 16.2 или статьей 16.17 КоАП РФ.
К ответственности по рассматриваемой статье не могут привлекаться
иностранные лица, передающие документы для представления в таможенный
орган за пределами территории РФ.
Ответственность по статье 16.7 КоАП РФ может наступать только в
случае, если представление декларантом или иным лицом таможенному
брокеру (представителю) либо иному лицу документов произошло после
01.10.2004.
Статья 16.8. Причаливание к находящимся под
таможенным контролем судну или другим плавучим средствам
Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или
другим плавучим средствам, за исключением случаев, если такое
причаливание допускается, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц -
от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на
юридических лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда.
Объективная сторона указанного нарушения таможенных правил
выражается в причаливании к находящимся под таможенным контролем судну
и другим плавучим средствам судов либо других плавучих средств, за
исключением случаев, если такое причаливание допускается.
Под судном в статье 7 Кодекса торгового мореплавания РФ (КТМ РФ)
понимается самоходное или несамоходное плавучее сооружение,
используемое в целях торгового мореплавания, а именно:
- перевозок грузов, пассажиров и их багажа;
- промысла водных биологических ресурсов;
- разведки и разработки минеральных и других неживых ресурсов
морского дна и его недр;
- лоцманской и ледокольной проводки;
- поисковых, спасательных и буксирных операций;
- подъема затонувшего в море имущества;
- гидротехнических, подводно-технических и других подобных работ;
- санитарного, карантинного и другого контроля;
- защиты и сохранения морской среды;
- проведения морских научных исследований;
- учебных, спортивных и культурных и иных.
Исходя из содержания этого определения можно сделать вывод, что в
КТМ РФ одним понятием судна охватываются и собственно суда, и все иные
плавучие средства.
Хотя ТК РФ не содержит специальной регламентации порядка
причаливания к судам и иным плавучим средствам, находящимся под
таможенным контролем, законом была сохранена норма об ответственности
за данное правонарушение.
Установление такой ответственности призвано обеспечить исключение
возможности доступа лиц на судах и других плавучих транспортных
средствах к судам, находящимся под таможенным контролем, в целях
обеспечения сохранности перемещаемых на этих судах товаров.
Ограничение доступа лиц к транспортным средствам и на
транспортные средства заграничного следования в период осуществления
пограничного и иных видов контроля (в том числе и таможенного), а
также возможность установления полного запрета на такой доступ
установлены, в частности, в статье 24 Закона РФ от 01.04.1993 N 4730-1
"О Государственной границе РФ", регулирующей порядок пребывания в
пунктах пропуска через Государственную границу лиц и транспортных
средств. Согласно той же статье все действия с транспортными
средствами и грузами (начало движения, определение места стоянки
транспортного средства и его изменение, выгрузка пассажиров и грузов)
осуществляются только с разрешения пограничных и таможенных органов.
Эти правила нашли отражение в Положении о таможенном оформлении и
таможенном контроле судов, используемых в целях торгового
мореплавания, а также товаров, перемещаемых через таможенную границу
РФ этими судами, утвержденном Приказом ГТК России от 12 сентября 2001
г. N 892 (с 01.01.2004 действует в части, не противоречащей ТК РФ).
Согласно указанному Положению все операции, связанные с обеспечением
стоянки судов, находящихся под таможенным контролем, производятся с
разрешения таможенного органа и органа пограничного контроля. Любое
изменение места стоянки судна в порту (переходы, перешвартовка)
осуществляется только по согласованию с таможенным органом и органом
пограничного контроля. Не допускается причаливание судов и других
плавучих средств к судам и другим плавучим средствам, находящимся под
таможенным контролем, без разрешения таможенного органа и органа
пограничного контроля.
Разрешение таможенного органа на осуществление операции по
причаливанию не требуется в случае форс-мажорных обстоятельств
(авария, стихийные бедствия, угроза безопасности людей, судов,
товаров, необходимость оказания срочной медицинской помощи членам
экипажа и пассажирам, доставка спасенных людей и т.п.), требующих
немедленного реагирования. В этих случаях таможенный орган может быть
уведомлен о причаливании уже после проведения этой операции (пункт 10
указанного Положения).
Обязательным условием привлечения лица к ответственности за
данное правонарушение является нахождение судна или плавучего
средства, к которому осуществлено причаливание, под таможенным
контролем. Суда, как и любые другие товары и транспортные средства,
при ввозе находятся под таможенным контролем с момента пересечения
таможенной границы при их прибытии на таможенную территорию РФ и до
наступления одного из обстоятельств, перечисленных в пункте 1 статьи
360 ТК РФ, а при вывозе - с момента принятия таможенной декларации или
совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с
таможенной территории РФ, и до пересечения таможенной границы.
При этом если само судно, находящееся под таможенным контролем,
причаливает к судну, не находящемуся под таможенным контролем,
формально событие нарушения таможенных правил, предусмотренного
статьей 16.8 КоАП РФ, отсутствует.
Субъектом правонарушения является лицо, которое причаливает к
судну или плавучему средству, находящемуся под таможенным контролем.
Лицо, допустившее причаливание, к ответственности в соответствии с
данной статьей привлечено быть не может ввиду отсутствия в его деянии
объективной стороны правонарушения.
Статья 16.9. Недоставка, выдача (передача)
без разрешения таможенного органа либо утрата
товаров или документов на них
1. Недоставка товаров, перевозимых в соответствии с внутренним
таможенным транзитом либо помещенных под таможенный режим
международного таможенного транзита, в место доставки, а равно выдача
(передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров,
имеющих статус находящихся на временном хранении, помещенных под
таможенный режим международного таможенного транзита либо хранящихся
на таможенном складе или свободном складе, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
пятнадцати до двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда с
конфискацией товаров, явившихся предметами административного
правонарушения, или без таковой; на должностных лиц - от ста до
двухсот минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от
трех тысяч до пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда с
конфискацией товаров, явившихся предметами административного
правонарушения, или без таковой.
2. Недоставка документов на товары, перевозимые в соответствии с
внутренним таможенным транзитом либо помещенные под таможенный режим
международного таможенного транзита, в место доставки -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц -
от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических
лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.
Объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 1
статьи 16.9 КоАП РФ, составляют следующие противоправные деяния:
1) недоставка товаров, перевозимых в соответствии с внутренним
таможенным транзитом либо помещенных под таможенный режим
международного таможенного транзита, в место доставки.
Требование доставить товары в место доставки является одним из
основных требований таможенной процедуры внутреннего таможенного
транзита (статья 88 ТК РФ), а также таможенного режима международного
таможенного транзита (статьи 167, 169 ТК РФ).
В соответствии со статьями 88, 169 ТК РФ перевозчик обязан
доставить товары в место доставки, которое определяется в соответствии
со статьей 85 ТК РФ и Инструкцией о совершении таможенных операций при
внутреннем и международном таможенном транзите товаров, утвержденной
Приказом ГТК России от 8 сентября 2003 г. N 973.
Деяние, выразившееся в доставлении товара перевозчиком в зону
таможенного контроля, не являющуюся местом доставки товара, не может
быть квалифицировано по рассматриваемой статье. Ответственность за
него законодатель предусмотрел в статье 16.10 КоАП РФ.
Если товары доставлены на склад третьих лиц, но при этом не
выданы (фактически не переданы, и юридически не оформлен факт
передачи) и срок их доставки не истек (у перевозчика существует
теоретическая и практическая возможность обеспечить доставку
находящихся под таможенным контролем товаров в место доставки),
признаков правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.9 КоАП
РФ, не усматривается. Однако в этом случае возможна квалификация
деяний перевозчика по статьям 16.10 (если не был соблюден маршрут
доставки); 16.11 (при уничтожении, повреждении, утрате, замене либо
изменении средства идентификации, примененных таможенным органом);
16.13 (при проведении операций с товарами без разрешения таможенного
органа) КоАП РФ.
Ответственность за недоставку товаров несут только перевозчики, в
том числе таможенные перевозчики. Согласно подп. 16 пункта 1 статьи 11
ТК РФ перевозчик - это лицо, осуществляющее перевозку товаров через
таможенную границу и (или) перевозку товаров под таможенным контролем
в пределах таможенной территории РФ или являющееся ответственным за
использование транспортных средств.
Поскольку обязанности, предусмотренные статьей 88 ТК РФ,
возложены исключительно на перевозчика, он является субъектом
ответственности и в том случае, когда разрешение на внутренний
таможенный транзит выдано экспедитору или лицу, которое будет
осуществлять хранение товаров или проведение с ними других операций. В
случае недоставки товаров в таможенный орган назначения на последних
статья 90 ТК РФ возлагает только обязанность по уплате таможенных
пошлин и налогов;
2) выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо
утрата товаров:
- имеющих статус находящихся на временном хранении (в том числе
помещенных под процедуру внутреннего таможенного транзита, поскольку
товары приобретают статус находящихся на временном хранении с момента
их предъявления в месте прибытия на таможенную территорию РФ (пункт 2
статьи 77 ТК РФ) и сохраняют его до выпуска в соответствии с
заявленным таможенным режимом или истечения предельного срока
временного хранения);
- помещенных под таможенный режим международного таможенного
транзита;
- хранящихся на таможенном складе или свободном складе.
Обязанность по обеспечению сохранности перечисленных товаров
возложена на:
1) перевозчика при применении процедуры внутреннего таможенного
транзита (статья 88 ТК РФ);
2) лицо, получившее разрешение на внутренний таможенный транзит в
случае перевозки товаров в место доставки, не являющееся таможенным
органом. Таким лицом может быть только лицо, которое будет
осуществлять хранение товаров или проведение с ними других операций
(пункт 6 статьи 80, пункт 5 статьи 92 ТК РФ);
3) владельца склада временного хранения (статья 112 ТК РФ);
4) получателя товаров в случае временного хранения товаров на
складе получателя (статья 117 ТК РФ);
5) железную дорогу при временном хранении товаров непосредственно
в транспортных средствах, находящихся на железнодорожных путях этой
железной дороги в местах, не являющихся складами временного хранения
|