Без названия. Письмо. Федеральная налоговая служба. 08.06.07 ШТ-6-06/458@

Оглавление


                                ПИСЬМО

                     ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

                            8 июня 2007 г.
                            N ШТ-6-06/458@

                                 (Д)


     Федеральная    налоговая    служба    в   связи   с   обращениями
территориальных   налоговых  органов  направляет  рекомендуемые  формы
процессуальных документов для использования при осуществлении проверок
соблюдения      требований      законодательства      о     применении
контрольно-кассовой техники.
     Территориальные    налоговые    органы,    соблюдая    процедуры,
предусмотренные  Кодексом  Российской  Федерации  об  административных
правонарушениях,  могут  изменять  форму  предлагаемых  процессуальных
документов,  исходя  из  своих  практических  наработок и региональной
судебной практики.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 3 класса
                                                           Т.В.ШЕВЦОВА
8 июня 2007 г.
N ШТ-6-06/458@

                              
                                                        Приложение N 1
                              
                            Минфин России

                     ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

                --------- Федеральной налоговой службы
                    по ---------------------------

                        ПОРУЧЕНИЕ N ----------

                   от "--" -------------- 200- года

Настоящим поручается -------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
             (Ф.И.О., занимаемая должность, классный чин)
----------------------------------------------------------------------
совместно <*>  с сотрудниками ----------------------------------------
                                   (правоохранительных и
                                  контролирующих органов)
----------------------------------------------------------------------
                    (занимаемая должность, Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
провести проверку  соблюдения  законодательства Российской Федерации о
применении  контрольно-кассовой  техники  при  осуществлении  наличных
денежных  расчетов  и  (или) расчетов с использованием платежных карт,
полноты учета выручки и  порядка  работы  с  денежной  наличностью  на
объектах, расположенных:
----------------------------------------------------------------------
      (наименование объектов, их местонахождение или обозначение
           места расположения группы объектов, территории)

Ответственным за проведение
проверки назначается -----------------------------------------
                           (Ф.И.О., занимаемая должность,
                                    классный чин)

Права и  обязанности  налоговых органов установлены Законом Российской
Федерации  от  21.03.91  N  943-1  "О  налоговых  органах   Российской
Федерации",  Федеральным  законом  от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении
контрольно-кассовой  техники  при  осуществлении   наличных   денежных
расчетов   и   (или)   расчетов   с  использованием  платежных  карт",
Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N  506
"Об  утверждении  Положения о Федеральной налоговой службе",  Кодексом
Российской  Федерации   "Об   административных   правонарушениях"   от
30.12.2001 N 195-ФЗ

        ДЕЙСТВИТЕЛЬНО ПО ПРЕДЪЯВЛЕНИИ СЛУЖЕБНОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ

     Начальник (заместитель) ---------------,
     советник государственной гражданской
     службы РФ --- класса

                                               МП

--------------------------------
     <*> Заполняется в случае участия в проверке других контролирующих
органов.
                              

                                                        Приложение N 2
                              
                                Журнал
             регистрации поручений на проведение проверок
                  законодательства о применении ККТ
              ------------ ФНС России по --------------

         ----------------------------------------------------
                              
------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Дата     | Номер    | Объект | Кому выдано (отв.| Роспись    |Дата     | Роспись   | Примечание|
|п/п| выдачи   | поручения|проверки| исполнитель)     | в получении|возврата | о возврате|           |
|   | поручения|          |        |                  |            |поручения|           |           |
|---|----------|----------|--------|------------------|------------|---------|-----------|-----------|
| 1 |    2     |    3     |   4    |       5          |     6      |    7    |  8        |   9       |
------------------------------------------------------------------------------------------------------


                                                        Приложение N 3

                             АКТ N 000000
                    проверки выполнения требований
              Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
              "О применении контрольно-кассовой техники
             при осуществлении наличных денежных расчетов
                  и (или) расчетов с использованием
                           платежных карт"

"--" -------------- 200- г.       Начало проверки: -- час. -- мин.

В соответствии со ст.  7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ  "О
применении  контрольно-кассовой  техники  при  осуществлении  наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с  использованием  платежных  карт"
государственными налоговыми инспекторами ------ ФНС России -----------
----------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------- (ФИО, должность, кл. чин)
на основании поручения N ------- от ----------- произведена проверка в
----------------------------------------------------------------------
     (объект проверки: магазин, павильон, киоск, торговая секция,
                  контейнер, торговое место и т.д.)
расположенном по адресу: ---------------------------------------------
принадлежащем -------------------------------------, ИНН -------------
                (наименование организации, Ф.И.О.
                 индивидуального предпринимателя)
зарегистрированном в -------------------------------------------------
                           (орган, осуществивший государственную
                           регистрацию, дата и номер регистрации)
по адресу: -------------------------------------, Телефон ------------
           (адрес (место нахождения) организации,
           адрес места жительства индивидуального
                      предпринимателя)
состоящим на учете в ИФНС России по ----------------------------------
Проверка проведена в присутствии ------------------------------------,
----------------------------------------------------------------------
            (Ф.И.О., должность представителя организации,
                   индивидуального предпринимателя)
паспорт (иной  документ)  ----------------  представителя  организации
(индивидуального предпринимателя):  серия -------- N ---------,  кем и
когда  выдан:  --------------------,  зарегистрирован(а)  по   адресу:
-------------- тел. -------- Трудовой договор --------------------

Проверкой установлено:

I. При  осуществлении  наличных  денежных  расчетов и (или) расчетов с
использованием платежных карт в момент оплаты за ---------------------
----------------------------------------------------------------------
                (наименование товара, услуги, работы)
по цене ----- руб. -- коп., общей стоимостью -------------------------
                                               (сумма прописью)
денежные расчеты произведены -------------------------- применением(я)
контрольно-кассовой техники (ККТ), документа строгой отчетности (ДСО).
Чек ККТ (ДСО) ------- выдан. Чек (ДСО) N --------- от ----------------
Сумма по чеку (ДСО) ----------- руб. -- коп., -------------- (да, нет)
соответствует уплаченной.

II. В проверяемом объекте установлена ККТ модели ---------------------
зав. номер -------------------; год выпуска --------; зарегистрирована
"--" ---------- 200- г. в ИФНС России по ---------------------- району
по адресу установки --------------------------------------------------
согласно регистрационной карточке от -------------------- N ----------
Представитель организации, индивидуального предпринимателя -----------
ККТ стоит на техническом обслуживании в ---------------------, договор
N ----- от -------- с -------- по ---------, пломба -----------------.
Денежные расчеты с использованием платежных карт ---------------------
                                                     (да, нет)
производятся.

III. На чеках, напечатанных ККТ, отражены перечисленные реквизиты (да,
нет - указать):
1. наименование                5. дата и время покупки ---------------
организации ------------------
2. ИНН ----------------------- 6. стоимость покупки (услуги) ---------
3. заводской номер ККТ ------- 7. признак фискального режима ---------
4. порядковый номер чека ----- 8. регистрационный номер ЭКЛЗ ---------
ККТ печатает на чеке реквизиты ---------------------------------------
                                  (печатает, не печатает, печатает
                                     неразборчиво, не полностью
                                             печатает)

IV. Произведено снятие показаний суммирующих счетчиков в режиме ------
----------------------------------------------------------------------
счетчик ККТ    на начало дня     на момент снятия    сумма выручки
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Фактическое наличие денег на момент проверки - ---------- руб. -- коп.
Расхождение при  пересчете наличных денег и суммы,  отраженной по ККТ,
составило ------------------------------------------------------------
Со     слов     представителя     организации     (индивидуального
предпринимателя) выручка сдается:
периодичность --------------------------- куда (кому) ----------------
по какому документу --------------------------------------------------
Контрольная лента ККТ -------- имеется (распечатана в момент проверки)
----------------------------------------------------------------------
ККТ ----------------------------------------------- контрольную ленту.
         (печатает, не печатает, печатает
       неразборчиво, не полностью печатает)
Журнал кассира-операциониста -------------------- предъявлен, заполнен
по состоянию на ------------------------------------------------------
                                 (как ведется)

V. Договор аренды торгового места от ------------ N ---------------- с
--------- по ---------------------------------------------------------
                         (между кем заключен договор)
Лицензия (-----------------------------------------------------------)
             (указать - оригинал, нотариально заверенная копия или
                                    ксерокопия)
на право розничной торговли алкогольной продукцией выдана ------------
----------------------------------------------------------------------
Серия ------- N ----------- от --------- с ---------- по -------------
Представитель организации, индивидуального предпринимателя -----------

VI. В ----------------------------------------------------------------
         (указать вид объекта торговли, оказания услуг, выполнения
                                   работ)
производится реализация  товаров  (оказываются   услуги,   выполняются
работы):

---------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование |Ед. | Количество        | Продажная   | Дата и N   | Нарушения (при     |
|п/п| товара (вид  |изм.|-------------------| цена в руб.,| накладной  | отсутствии         |
|   | услуг, работ)|    |по       |на момент| (стоимость  | (ТТН на    | акцизных или       |
|   |              |    |накладной|проверки | услуг)      | алкогольную| спецмарок,         |
|   |              |    |         |         |             | продукцию) | сертификатов       |
|   |              |    |         |         |             |            | соответствия,      |
|   |              |    |         |         |             |            | разделов А         |
|   |              |    |         |         |             |            | и Б справок к ТТН) |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
| 1 |      2       | 3  |   4     |    5    |     6       |      7     |       8            |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
|   |              |    |         |         |             |            |                    |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
|   |              |    |         |         |             |            |                    |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
|   |              |    |         |         |             |            |                    |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
|   |              |    |         |         |             |            |                    |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
|   |              |    |         |         |             |            |                    |
---------------------------------------------------------------------------------------------

VII. Объяснение     представителя     организации     (индивидуального
предпринимателя) -----------------------------------------------------
                     (Ф.И.О., должность представителя объекта
                                    проверки)
по вопросам
----------------------------------------------------------------------
к 1-му экземпляру акта проверки прилагается.

VIII. Окончание составления акта: ------------- час. -------- мин.
Приобретенный товар ------------- (да, не) возвращен в торговую точку.
Деньги в сумме -------------- руб. -- коп. ------- (да, не) возвращены
проверяющим.
Акт на --------- стр. составлен в -------- экземплярах.
Приложения к 1-му экземпляру акта на --- листах.
Приложения ко 2-му экземпляру акта на --- листах.
     Все имеющиеся  на  момент  проверки  документы  мною  предъявлены
полностью.  Проверка  проводилась  в   моем   присутствии.   Сведения,
изложенные в настоящем акте,  мною прочитаны.  Претензий к проверке не
имею.
Представитель организации, индивидуального предпринимателя -----------
     В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
"О применении контрольно-кассовой техники при  осуществлении  наличных
денежных  расчетов  и  (или) расчетов с использованием платежных карт"
руководитель организации (индивидуальный предприниматель) ------------
----------------------------------------------------------------------
          (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального
                           предпринимателя)
приглашается в --------- ФНС России по --------- по адресу -----------
"--" ---------- 200- г. к ------ часам. Тел. -------------------------
для подписания акта,  предъявления документов,  отсутствующих во время
проверки  и  необходимых  для  завершения  проведения  проверки,  дачи
объяснений по материалам проверки.

     Требование -  при  себе иметь документы (порядковые номера нужных
документов обвести):

-------------------------------------------------------------------------
| 1.  | Свидетельство    о    государственной  регистрации организации  |
|     | (инд. предпринимателя)                                          |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 2.  | Свидетельство о постановке на налоговый учет                    |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 3.  | Устав организации                                               |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 4.  | Приказ о назначении руководителя (главного бухгалтера)          |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 5.  | Документ,    подтверждающий    личность (паспорт) руководителя  |
|     | организации или инд. предпринимателя; документ, подтверждающий  |
|     | статус законного представителя                                  |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 6.  | Квалификационный аттестат кассира-операциониста                 |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 7.  | Должностная инструкция продавца (кассира), трудовой договор     |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 8.  | Должностная        инструкция      сотрудника     организации,  |
|     | осуществляющего контроль за торговой деятельностью              |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 9.  | Лицензия      на     осуществление     соответствующего   вида  |
|     | деятельности                                                    |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 10. | Паспорт ККТ (на всю ККТ, принадлежащую организации/ИП)          |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 11. | Документы      на    ККТ:  карточка  регистрации  ККТ,  журнал  |
|     | кассира-операциониста,   договор с ЦТО, журнал вызова механика  |
|     | ЦТО                                                             |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 12. | Кассовая книга и кассовые   документы,  в  том числе авансовые  |
|     | отчеты,   журнал регистрации ПКО, РКО, регистры бухгалтерского  |
|     | учета по счетам 50 и 90 (90-1)                                  |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 13. | Книга учета доходов и расходов                                  |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 14. | Справка банка об установлении лимита кассовой наличности        |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 15. | Контрольные  ленты за период с --.------- 200- г. по --.------  |
|     | 200- г.                                                         |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 16. | Накладные на товар, находящийся в реализации                    |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 17. | Действующий  договор   аренды торгового   помещения   (места),  |
|     | документ, подтверждающий его оплату                             |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 18. | Протокол  об  административном правонарушении (не) составлялся  |
|     | немедленно после выявления административного правонарушения ----|
|-----------------------------------------------------------------------|
|     (N и дата протокола или причины несоставления немедленно          |
|                             протокола)                                |
-------------------------------------------------------------------------

Проверяющие: ---------------------------------------------------------
                            (должность, подпись, Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
                     (должность, подпись, Ф.И.О.)

Экземпляр акта получил "--" ------------------ 200- г.

Представитель организации, индивидуального предпринимателя -----------

С Актом проверки ознакомлен: "--" ------------ 200- г.

------------ (должность, подпись, Ф.И.О. руководителя организации,
индивидуального предпринимателя)


                                                        Приложение N 4

                         АКТ N -------------
                    проверки полноты учета выручки

"--" ----------- 200- г.                 -----------------------------
                                               место составления

Мною (нами) ----------------------------------------------------------
               (Ф.И.О., должность, классный чин должностного лица)
В соответствии со ст.  7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ  "О
применении  контрольно-кассовой  техники  при  осуществлении  наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"  и
п.  1  ст.  7  Закона  РФ  от  21.03.91  N  943-1 "О налоговых органах
Российской  Федерации"  на  основании   поручения   N   ---------   от
------------------   произведена   проверка   полноты  учета  выручки,
полученной с применением контрольно-кассовой техники:

------------------------------------------------------------------
|Наименование |Заводской |   Дата    |     Налоговый орган,      |
| модели ККТ  |номер ККТ |регистрации|  зарегистрировавший ККТ   |
|-------------|----------|-----------|---------------------------|
|             |          |           |                           |
|-------------|----------|-----------|---------------------------|
|             |          |           |                           |
|-------------|----------|-----------|---------------------------|
|             |          |           |                           |
------------------------------------------------------------------

Принадлежащей --------------------------------------------------------
                 (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального
                                 предпринимателя, ИНН)
зарегистрированном в -------------------------------------------------
                          (орган, осуществивший государственную
                          регистрацию, дата и номер регистрации)
по адресу -----------------------------------------------------------,
              (адрес (место нахождения) организации, адрес места
                  жительства индивидуального предпринимателя)
состоящим на учете в ------------------------------------------------.

Проверка проведена за период с ---------------------------------------
по ------------------.

Для проверки представлены документы:
----------------------------------------------------------------------
  (перечислить документы, предъявленные для проведения проверки)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------

В ходе проверки установлено:
----------------------------------------------------------------------
     (четко и подробно изложить суть нарушения, положения какого
                     нормативного акта нарушены)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------

Акт на ----------- стр. составлен в ---------- экземплярах.

К акту прилагается:
----------------------------------------------------------------------
              (расчеты, объяснения и иные документы)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------

Приложения к ----------- экземпляру акта на ---------- листах.

Проверяющий(е): ------------------------------------------------------
                          (должность, подпись, Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------

     Все имеющиеся  на  момент  проверки  документы  мною  предъявлены
полностью.   Проверка   проводилась   в  моем  присутствии.  Сведения,
изложенные в настоящем акте,  мною прочитаны.  Претензий к проверке не
имею.
----------------------------------------------------------------------
  (должность, подпись, Ф.И.О. руководителя /законного представителя/
         юридического лица, индивидуального предпринимателя)

Мне разъяснено,  что  в  соответствии  со  ст.  25.1  Кодекса  РФ   об
административных  правонарушениях  от  30.12.2001  N  195-ФЗ  (далее -
КоАП),  я имею право знакомиться со  всеми  материалами  дела,  давать
объяснения,   представлять   доказательства,  заявлять  ходатайства  и
отводы,  пользоваться юридической помощью  защитника,  а  также  иными
процессуальными    правами   в   соответствии   с   КоАП;   обжаловать
постановление по делу в порядке, предусмотренном ст. 30.2 КоАП.

----------------------------------------------------------------------
  (должность, подпись, Ф.И.О. руководителя /законного представителя/
         юридического лица, индивидуального предпринимателя)

С Актом проверки ознакомлен: "--" ---------------- 200- г.

Экземпляр акта получил       "--" ---------------- 200- г.

----------------------------------------------------------------------
  (должность, подпись, Ф.И.О. руководителя /законного представителя/
         юридического лица, индивидуального предпринимателя)


                                                        Приложение N 5

                       Протокол N ------------
                  об административном правонарушении

"--" ------------- 200- г.
Время ------- час. --- мин.

     -----------------------------------------------------------
                    (место составления протокола)

Составлен ---------------------- государственным налоговым инспектором
-------------------------------------- Федеральной налоговой службы по
----------------------------------------------------------------------
  (фамилия, имя, отчество, классный чин должностного лица налогового
----------------------------------------------------------------------
                               органа)
в присутствии --------------------------------------------------------
                  (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или
                   законного представителя юридического лица,
                        должностного лица и их должность)

                     СУЩЕСТВО ПРАВОНАРУШЕНИЯ:

     При проверке ----------------------------------------------------
                     (лицо, в отношении которого возбуждается дело
                          об административном правонарушении,
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
      время и место совершения административного правонарушения)
----------------------------------------------------------------------
Установлены следующие нарушения: -------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
        (событие административного правонарушения и документы,
                подтверждающие данное правонарушение)

     В результате чего был нарушен
----------------------------------------------------------------------
        (указывается статья, пункт нормативно-правового акта,
                           который нарушен)

За указанное     административное     правонарушение     предусмотрена
административная ответственность в соответствии со ст. ---------------
Кодекса РФ об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(далее - КоАП).

----------------------------------------------------------------------

                      СВЕДЕНИЯ О ПРАВОНАРУШИТЕЛЕ

     1. Ответственным за указанное нарушение (нарушения) является:
----------------------------------------------------------------------
          (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель)
     Зарегистрирован
----------------------------------------------------------------------
от ------------------------- N ---------------------------------------
     2. Адрес  (место  нахождения)  юридического  лица или адрес места
жительства индивидуального предпринимателя ---------------------------
     3. ИНН
----------------------------------------------------------------------
        (Пункты 4, 5, 6 заполняются в случае: если нарушителем
      является индивидуальный предприниматель, должностное лицо)
     4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан
----------------------------------------------------------------------
     5. Место работы, адрес ------------------------------------------
     6. Номер телефона -----------------------------------------------
     Объяснения руководителя  (законного  представителя)  юридического
лица или  индивидуального  предпринимателя  (должностного  лица),  или
отметка об отказе от объяснений; Ф.И.О. и подпись сделавшего запись:
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
     Мне разъяснено,  что в соответствии со статьей 25.1 КоАП  я  имею
право  знакомиться  со  всеми  материалами  дела,  давать  объяснения,
представлять   доказательства,   заявлять   ходатайства   и    отводы,
пользоваться    юридической   помощью   защитника,   а   также   иными
процессуальными правами в соответствии с КоАП
----------------------------------------------------------------------
         (Должность, подпись, Ф.И.О. руководителя (законного
         представителя) юридического лица или индивидуального
                 предпринимателя, должностного лица)

----------------------------------------------------------------------
       (Должность, подпись, Ф.И.О. лица, составившего протокол)

----------------------------------------------------------------------

Дата явки в -------------------------- Федеральной налоговой службы по
---------------------------- для рассмотрения дела об административном
правонарушении
"--" -------- 200- г.

Адрес:
----------------------------------------------------------------------
комната -------- телефон ------------------- в ------ час. -- мин.

О месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении
извещен.

Копию протокола получил "--" ----------------- 200- г.

----------------------------------------------------------------------
  (Должность, подпись, Ф.И.О. руководителя (законного представителя)
        юридического лица или индивидуального предпринимателя,
                          должностного лица)

В случае  отказа  от   подписания   протокола   в   нем   производится
соответствующая запись.

----------------------------------------------------------------------


                                                        Приложение N 6

                       Определение N ----------
        о возбуждении дела об административном правонарушении
            (о проведении административного расследования)

                                            "--" ------------- 200- г.

      ----------------------------------------------------------
                   (место составления определения)

--------- государственный налоговый инспектор ------------------------
Федеральной налоговой службы -----------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
       (фамилия, имя, отчество, классный чин должностного лица
                          налогового органа)

                            УСТАНОВИЛ:

При проверке ---------------------------------------------------------
                (объект проверки, время и место совершения деяния,
                    указывающего на признаки административного
                                  правонарушения)
Принадлежащем
----------------------------------------------------------------------
       (наименование юридического лица, Ф.И.О. индивидуального
                           предпринимателя)
Установлено следующее: -----------------------------------------------
                         (существо деяния, указывающего на признаки
---------------------------------------------------------------------,
                  административного правонарушения)
что указывает    на    признаки    административного   правонарушения,
предусмотренного
----------------------------------------------------------------------
         (указывается положение нормативного правового акта,
----------------------------------------------------------------------
         предусматривающее административную ответственность)
Вследствие того,   что   для   установления   события  указанного(-ых)
административного(-ых)   правонарушения(-ий)   необходимо   проведение
экспертизы   и   (или)   иных   процессуальных   действий,   требующих
значительных временных затрат,

                              ОПРЕДЕЛИЛ:

Возбудить дело  об  административном   правонарушении   по   признакам
административного(-ых)    правонарушения(-ий),   предусмотренного(-ых)
----------------------------------------------------------------------
          (указывается статья Кодекса РФ об административных
        правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП),
         предусматривающая административную ответственность)
и провести  в  соответствии  со  статьей  28.7  КоАП  административное
расследование в установленные законодательством сроки.

     В соответствии  со  статьей 25.1 КоАП лицо,  в отношении которого
возбуждено  дело  об  административном  правонарушении,  имеет   право
знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять
доказательства,   заявлять   ходатайства   и   отводы,    пользоваться
юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в
соответствии с КоАП.

----------------------------------------------------------------------

     Должность, подпись, Ф.И.О. лица, вынесшего определение ----------
----------------------------------------------------------------------

     Копию определения получил "--" ----------------- 200- г.

     Должность, подпись, Ф.И.О. руководителя (законного представителя)
юридического лица или индивидуального предпринимателя ----------------
----------------------------------------------------------------------

     В случае  отказа  от  подписания  определения  в нем производится
соответствующая запись.
----------------------------------------------------------------------


                                                        Приложение N 7

                          ПРОТОКОЛ N -------
                        об изъятии документов

"--" -------- 200- г.                                  -- час. -- мин.

Составлен --------- государственным налоговым инспектором ------------
Федеральной налоговой службы -----------------------------------------
                              (должность, фамилия, имя, отчество
                                 сотрудника налогового органа)
в --------------------------------------------------------------------
                    (место составления протокола)

Протокол об   изъятии    документов    составлен    ввиду    выявления
административного    правонарушения,    ответственность   за   которое
предусмотрена --------------------------------------------------------
                    (указывается статья (статьи) КоАП и данные,
----------------------------------------------------------------------
   указывающие на наличие события административного правонарушения)
----------------------------------------------------------------------

     Сведения о лице, которому принадлежат изъятые документы:
     1. Наименование   юридического лица или Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя -------------------------------------------
     2. Адрес   (место   нахождения)   юридического   лица  или  место
жительства индивидуального предпринимателя ---------------------------
     3. ИНН ----------------------------------------------------------
     (Пункты 4,  5,  6 заполняются  в  случае:  если  правонарушителем
является индивидуальный предприниматель)
     4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан -----
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
     5. Место работы, адрес ------------------------------------------
     6. Номер телефона -----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------

Сведения о    представителе    юридического    лица   (индивидуального
предпринимателя):

Фамилия, имя, отчество,
должность ------------------------------------------------------------
Дата и место
рождения -------------------------------------------------------------
паспорт (иной документ) -------------------- представителя организации
(предпринимателя): серия ----- N ------------------------, кем и когда
выдан: -------------------------------------------, зарегистрирован(а)
по адресу: ----------------------------------------------------------,
тел. ----------------

Перечень изъятых документов:
----------------------------------------------------------------------
                 (вид и реквизиты изъятых документов)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------

Изъятые документы упакованы и опечатаны печатями
-------------------------------------------- и до рассмотрения дела об
административном правонарушении будут находиться по адресу: ----------
------------------------------------------------------- (заполняется в
случае необходимости).

     При изъятии  применялись  фото- и киносъемка,  видеозапись,  иные
установленные способы фиксации вещественных доказательств.  Материалы,
полученные  при  изъятии  документов с применением фото- и киносъемки,
видеозаписи,  иных  установленных   способов   фиксации   вещественных
доказательств,    прилагаются   к   настоящему   протоколу   (ненужное
зачеркнуть).

     Изъятие документов  произведено  в  соответствии  со  ст.   27.10
Кодекса  Российской  Федерации  об административных правонарушениях от
30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП).

     Изъятие документов проведено,  и составлен протокол в присутствии
понятых,  которым  разъяснены  их  права и обязанности согласно статье
25.7 КоАП:
     1. --------------------------------------------------------------
                 (Ф.И.О., место жительства, телефон)
----------------------------------------------------------------------
                                                             (подпись)
     2. --------------------------------------------------------------
                 (Ф.И.О., место жительства, телефон)
----------------------------------------------------------------------
                                                             (подпись)

Объяснения, замечания   по   составлению    протокола    со    стороны
присутствовавших
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------

Протокол составил
----------------------------------------------------------------------
     (подпись)    (должность, Ф.И.О. сотрудника налогового органа)

Протокол составлен в --- экземплярах с приложениями на --- листах.

Копию протокола получил "--" --------------------- 200- г.

----------------------------------------------------------------------
      (руководитель (законный представитель) юридического лица,
     индивидуальный предприниматель, представитель (п. 1 ст. 182
   ГК России), иное лицо, присутствовавшее при изъятии документов)

С протоколом  об  изъятии  документов  ознакомлен  и  копию  протокола
получил:
"--" --------------------- 200- г.

----------------------------------------------------------------------
       (руководитель юридического лица (законный представитель)
                 или индивидуальный предприниматель)


                                                        Приложение N 8

                         ПРОТОКОЛ N ---------
     осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному
         предпринимателю помещений, территорий и находящихся
                        там вещей и документов

"--" ----------- 200- г.                               -- час. -- мин.

Составлен ---------------------- государственным налоговым инспектором
Федеральной налоговой службы -----------------------------------------
                                 (должность, фамилия, имя, отчество
                               должностного лица налогового органа)
в --------------------------------------------------------------------
                    (место составления протокола)

Протокол осмотра   составлен   ввиду    выявления    административного
правонарушения, ответственность за которое предусмотрена -------------
----------------------------------------------------------------------
     (указывается статья (статьи) Кодекса РФ об административных
----------------------------------------------------------------------
   правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ  (далее - КоАП) и данные,
   указывающие на наличие события административного правонарушения)
----------------------------------------------------------------------

Сведения о   лице,   которому   принадлежат  помещения,  территории  и
находящиеся там вещи и документы, подвергнутые осмотру:
1. Наименование   юридического   лица   или   Ф.И.О.   индивидуального
предпринимателя ------------------------------------------------------
2. Адрес  (место  нахождения)  юридического  лица или место жительства
индивидуального предпринимателя --------------------------------------
3. ИНН ---------------------------------------------------------------
(Пункты 4,  5,  6 заполняются в случае: если правонарушителем является
индивидуальный предприниматель)
4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан ----------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
5. Место работы, адрес:
----------------------------------------------------------------------
6. Номер телефона
----------------------------------------------------------------------

Сведения о руководителе (законном  представителе)  юридического  лица,
индивидуальном  предпринимателе  или  ином лице,  присутствовавшем при
осмотре:
Фамилия, имя, отчество, должность ------------------------------------
Дата и место
рождения -------------------------------------------------------------
паспорт (иной документ) -------------- представителя юридического лица
(предпринимателя): серия --------- N --------------------, кем и когда
выдан: -------------------------------------------, зарегистрирован(а)
по адресу: ----------------------------------------------------------,
тел. ----------------

Перечень принадлежащих   юридическому   лицу    или    индивидуальному
предпринимателю  помещений,  территорий  и  находящихся  там  вещей  и
документов, подвергнутых осмотру:
----------------------------------------------------------------------
      (осмотренные территории и помещения; вид, количество, иные
----------------------------------------------------------------------
    идентификационные признаки вещей; вид и реквизиты документов)

     При проведении  осмотра  принадлежащих  юридическому   лицу   или
индивидуальному  предпринимателю  помещений,  территорий и находящихся
там вещей и документов применялись фото-  и  киносъемка,  видеозапись,
иные   установленные   способы  фиксации  вещественных  доказательств.
Материалы,  полученные при осуществлении осмотра с применением фото- и
киносъемки,   видеозаписи,   иных   установленных   способов  фиксации
вещественных  доказательств,  прилагаются   к   настоящему   протоколу
(ненужное зачеркнуть).

     Осмотр произведен в соответствии со ст. 27.8 КоАП.

     Осмотр принадлежащих   юридическому   лицу   или  индивидуальному
предпринимателю  помещений,  территорий  и  находящихся  там  вещей  и
документов  проведен  и  составлен  протокол  в  присутствии  понятых,
которым разъяснены их права и обязанности согласно статье 25.7 КоАП:
     1. --------------------------------------------------------------
                    (Ф.И.О., место жительства, телефон)
----------------------------------------------------------------------
                                                             (подпись)
     2. --------------------------------------------------------------
                 (Ф.И.О., место жительства, телефон)
----------------------------------------------------------------------
                                                             (подпись)

Объяснения, замечания   по   составлению    протокола    со    стороны
присутствовавших
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------

Протокол составил
----------------------------------------------------------------------
    (подпись)           (должность, Ф.И.О. должностного лица
                                  налогового органа)

Протокол составлен в --- экземплярах с приложениями на --- листах.

Копию протокола получил "--" --------------------- 200- г.

----------------------------------------------------------------------
      (руководитель (законный представитель) юридического лица,
     индивидуальный предприниматель, представитель (п. 1 ст. 182
    ГК России), иное лицо, присутствовавшее при осмотре помещений)

С протоколом  осмотра помещений,  территорий и находящихся там вещей и
документов ознакомлен и копию протокола получил:
"--" --------------------- 200- г.

----------------------------------------------------------------------
       (руководитель юридического лица (законный представитель)
                 или индивидуальный предприниматель)


                                                        Приложение N 9

                      ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ---------
               о назначении административного наказания

                        "--" -------- 200- г.

                    -----------------------------
                      (место рассмотрения дела)

     Начальник ---- ФНС России по -----------------------------------,
----------------------------------------------------------------------
                        (Ф.И.О., классный чин)
рассмотрев протокол   об   административном   правонарушении  от  "--"
------------- 200- г. N ------------ и приложенные к нему документы, в
отношении:
     1. --------------------------------------------------------------
              (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель,
                               должностное лицо)
Зарегистрирован(о) ---------------------------------------------------
от --------------------------------- N -------------------------------
     2. Адрес   (место   нахождения)   юридического   лица  или  место
жительства индивидуального предпринимателя -------------------
     3. ИНН
----------------------------------------------------------------------
       (Пункты 4, 5 заполняются в случае: если правонарушителем
      является индивидуальный предприниматель, должностное лицо)
     4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан -----
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
     5. Место работы, адрес
----------------------------------------------------------------------

                              УСТАНОВИЛ:

----------------------------------------------------------------------
        (наименование объекта проверки, время, место и состав
----------------------------------------------------------------------
                  правонарушения (указать подробно)
     За нарушение ----------------------------------------------------
                    (указать, какие статьи какого нормативного акта
                                     были нарушены)
и руководствуясь -----------------------------------------------------
                          (указать, какой статьей Кодекса РФ
----------------------------------------------------------------------
     об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ -
                            далее - КоАП)

                                РЕШИЛ:

                             Наложить на

----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
               (наименование субъекта ответственности)
штраф в ------------------------- кратном размере минимальной месячной
оплаты труда в сумме --------------------- руб., из которых предлагаем
перечислить не  позднее  30  дней  со  дня  вступления постановления о
наложении  административного  штрафа  в  законную  силу  либо  со  дня
истечения срока отсрочки или срока рассрочки,  предусмотренных статьей
31.5 КоАП:
- в --------------- бюджет счет N ------------------------------- руб.
- в --------------- бюджет счет N ------------------------------- руб.

В случае несогласия  с  настоящим  Постановлением,  в  соответствии  с
правом,  предоставленным  ст.  30.1  КоАП,  оно  может быть обжаловано
вышестоящему должностному лицу или в суд (или  арбитражный  суд)  (ст.
30.2  КоАП)  в  течение  10  суток со дня вручения или получения копии
постановления (ст. 30.3 КоАП).

Неуплата административного штрафа  в  течение  тридцати  дней  со  дня
вступления   постановления  о  наложении  административного  штрафа  в
законную  силу  (либо  со  дня  истечения  срока  отсрочки  или  срока
рассрочки)  влечет  в  соответствии  с  частью  1  статьи  20.25  КоАП
наложение  административного  штрафа  в   двукратном   размере   суммы
неуплаченного  административного штрафа либо административный арест на
срок до пятнадцати суток.

     Начальник
     инспекции ФНС России по
     ------------------------------
     ------------------------------                ----------------
     /----------------------/
          (классный чин)              (подпись)            (Ф.И.О.)

     Копию постановления получил:
     "--" -------------- 200- г.                   ----------------
     /----------------------/
                                      (подпись)            (Ф.И.О.)


                                                       Приложение N 10

                                         Руководителю (индивидуальному
                                         предпринимателю, должностному
                                         лицу)
                                         ---------------------------
                                         ---------------------------

                     Представление N ------------

                        "--" --------- 200- г.

     Начальник ------------------ ФНС России по ----------------------
----------------------------------------------------------------------
                        (классный чин, ф.и.о)
по делу об административном правонарушении в отношении ---------------
----------------------------------------------------------------------
          (наименование организации, ф.и.о. предпринимателя,
                       должностного лица, ИНН)
----------------------------------------------------------------------
               (номер и дата протокола, постановления)
установил, что    совершению     административного     правонарушения,
ответственность  за  которое  предусмотрена ст.  ------- Кодекса РФ об
административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП)
способствовали следующие причины и условия: --------------------------
----------------------------------------------------------------------

       и, учитывая изложенное, в соответствии со ст. 29.13 КоАП
                        вносит представление:

----------------------------------------------------------------------
       (наименование юридического лица, ф.и.о предпринимателя,
----------------------------------------------------------------------
                          должностного лица)
----------------------------------------------------------------------
     (указать меры, которые следует принять для устранения причин
----------------------------------------------------------------------
       и условий, способствовавших совершению административного
----------------------------------------------------------------------
                           правонарушения)

     О принятых мерах сообщить письменно начальнику -------------- ФНС
России   по   ---------------------------  в  течение  месяца  со  дня
получения настоящего представления.

Невыполнение настоящего      представления      влечет       наложение
административного штрафа в соответствии с п. 1 ст. 19.5 КоАП.

Начальник ----------------
ФНС России по ------------
--------------------------                        ----------------
(классный чин)                                        (ф.и.о)

Представление получил:
----------------------------------------------------------------------
                       (ф.и.о., должность)

"--" ------------ 200- г.
Оглавление