ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА СТРАХОВОГО НАДЗОРА
17 сентября 2004 г.
N 44-330/03-01
(Д)
Федеральная служба страхового надзора направляет Программу
проведения проверок страховых организаций в целях контроля за
осуществлением обязательного страхования гражданской ответственности
владельцев транспортных средств (далее - ОСАГО) и План работы на
второе полугодие 2004 года Федеральной службы страхового надзора и
Территориальных органов страхового надзора по контролю за
осуществлением страховыми организациями ОСАГО (не приводится),
утвержденные Руководителем Федеральной службы страхового надзора И.В.
Ломакиным-Румянцевым 26.08.2004.
Предлагаем провести проверки 2 - 3 страховых организаций в
сентябре - октябре 2004 г., о результатах доложить в срок до
15.11.2004, а также обобщить результаты проведенных проверок и дать
предложения и замечания, при необходимости, о внесении изменений и
дополнений в Программу проверок.
Заместитель руководителя
В.В.ИОНКИН
17 сентября 2004 г.
N 44-330/03-01
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Федеральной службы
страхового надзора
И.В. Ломакин-Румянцев
26 августа 2004 года
ПРОГРАММА
ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В ЦЕЛЯХ КОНТРОЛЯ ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
СТРАХОВАНИЯ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ
ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
1. Общие положения
1.1. Проверки страховых организаций проводятся Федеральной
службой страхового надзора (далее - Федеральная служба) и
Территориальными органами страхового надзора в соответствии с
настоящей программой в целях контроля за осуществлением обязательного
страхования гражданской ответственности владельцев транспортных
средств (далее - ОСАГО).
1.2. Проверки страховых организаций могут быть:
- плановые, периодичность которых устанавливается Планом
проверок, утвержденным Руководителем Федеральной службы (Руководителем
территориального органа страхового надзора);
- внеплановые, проводимые на основании установленных нарушений
страхового законодательства, поступающих обращений страховых
организаций, ведомств и иных организаций, граждан, а также по
инициативе федеральных органов исполнительной власти, органов власти и
управления субъектов Российской Федерации.
1.3. Проверки страховых организаций проводятся представителями
Федеральной службы (Территориального органа страхового надзора) на
основании приказа (распоряжения) Руководителя Федеральной службы
(Руководителя территориального органа страхового надзора),
подтверждающего полномочия представителей на проведение проверки
страховой организации (далее - приказ).
Приказ на проведение проверки содержит:
- полное наименование страховой организации;
- регистрационный номер страховой организации;
- персональный состав представителей Федеральной службы
(Территориального органа страхового надзора), образующих рабочую
группу, с указанием руководителя рабочей группы и членов рабочей
группы;
- цель проверки;
- срок проведения проверки.
1.4. Проверка страховой организации начинается с момента
предъявления руководителем рабочей группы приказа на проведение
проверки страховой организации (далее - дата начала проверки).
1.5. Проверка страховой организации осуществляется за период
проведения ею ОСАГО (далее - проверяемый период).
2. Права и обязанности
представителей Федеральной службы
(Территориального органа страхового надзора)
2.1. При проведении проверок страховых организаций представители
Федеральной службы (Территориального органа страхового надзора),
образующие рабочую группу (далее - руководитель и члены рабочей
группы), руководствуются:
- Законом Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об
организации страхового дела на территории Российской Федерации";
- Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном
страховании гражданской ответственности владельцев транспортных
средств";
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.05.2003
N 263 "Об утверждении Правил обязательного страхования гражданской
ответственности владельцев транспортных средств";
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.05.2003
N 264 "Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию
гражданской ответственности владельцев транспортных средств";
- Приказом Министерства финансов Российской Федерации от
08.12.2003 N 113н "О формах бухгалтерской отчетности страховых
организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора";
- Приказом Министерства финансов Российской Федерации от
13.01.2004 N 2н "О форме ведомственного государственного
статистического наблюдения N 2-С";
- Приказом Министерства финансов Российской Федерации от
22.02.1999 N 16н "Об утверждении правил размещения страховщиками
страховых резервов";
- Приказом Министерства финансов Российской Федерации от
11.06.2002 N 51н "Об утверждении Правил формирования страховых
резервов по страхованию иному, чем страхование жизни";
- Приказом Министерства финансов Российской Федерации от
23.06.2003 N 54н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов
Российской Федерации от 11.06.2002 N 51н "Об утверждении Правил
формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование
жизни"
и иными нормативными актами.
2.2. Руководитель и члены рабочей группы обеспечивают сохранность
и возврат имущества, документов, полученных от страховой организации
(за исключением копий документов).
2.3. Руководитель рабочей группы устанавливает время ежедневного
пребывания рабочей группы в здании и других служебных помещениях
проверяемой страховой организации в течение срока проверки.
2.4. Руководитель и члены рабочей группы вправе:
2.4.1. Запрашивать и получать от руководителя и работников
проверяемой страховой организации все необходимые для достижения целей
проверки документы (информацию) за проверяемый период, в том числе:
- учредительные и иные документы, связанные с государственной
регистрацией страховой организации и получением лицензии на
осуществление ОСАГО;
- организационно-распорядительную документацию, инструкции,
положения, регламенты, правила и иные внутренние документы страховой
организации;
- документы аналитического и синтетического учета страховой
организации, в том числе по операциям ОСАГО, принятые к учету
первичные документы и регистры бухгалтерского учета страховой
организации, журналы учета заключенных договоров страхования, журналы
учета договоров, принятых в перестрахование, журналы учета убытков и
досрочно прекращенных договоров страхования, журналы учета убытков по
договорам, принятым в перестрахование;
- бухгалтерскую и статистическую отчетность страховой
организации;
- объяснительные записки, справки, письменные и устные
разъяснения руководителя страховой организации и работников страховой
организации;
- аудиторские заключения по бухгалтерской отчетности страховой
организации;
- акты и материалы предыдущих проверок;
- договоры страхования и иные договоры, заключенные страховой
организацией в связи с проведением ОСАГО;
- иные документы, которыми располагает страховая организация,
необходимые для проведения проверки (по усмотрению руководителя
рабочей группы).
2.4.2. Снимать копии с документов страховой организации и
выносить их из помещения страховой организации для приобщения к
материалам проверки.
При необходимости руководитель и (или) члены рабочей группы
вправе требовать предоставления копий документов страховой
организации, которые должны быть прошиты, заверены подписями
руководителя страховой организации и главного бухгалтера страховой
организации, лиц, их замещающих, и оттиском печати страховой
организации.
2.4.3. Получать доступ к документации страховой организации на
используемые автоматизированные информационные системы, а также
письменные или устные разъяснения по вопросам, связанным с их
эксплуатацией.
2.4.4. Получать доступ к автоматизированным информационным
системам страховой организации в режиме просмотра и выборки
необходимой информации, а также получать электронные копии документов
и копии иных записей.
2.5. Уполномоченные представители Федеральной службы
(Территориального органа страхового надзора) несут ответственность в
соответствии с законодательством Российской Федерации за разглашение
ими сведений, полученных в ходе проверки страховой организации,
повлекшее нарушение коммерческой, служебной и иной тайн.
3. Подготовка к проведению проверок
страховых организаций
3.1. Подготовка к проведению проверок страховых организаций
осуществляется на основе имеющейся в Федеральной службе
(Территориальном органе страхового надзора) информации с целью
уточнения вопросов, подлежащих проверке, проверяемого периода и
определения объема выборки документов (информации), в частности:
- финансового состояния страховых организаций;
- достоверности представляемой в Федеральную службу
(Территориальный орган страхового надзора) отчетности страховых
организаций;
- устранения нарушений и недостатков, выявленных в ходе
предшествующих проверок страховых организаций.
3.2. При необходимости направляются соответствующие запросы в
компетентные органы (налоговую инспекцию, органы статистики и иные
органы).
3.3. Проверки страховых организаций осуществляются с
предварительным уведомлением по почте либо телефонограммой.
С уведомлением о проведении проверки руководитель страховой
организации может быть ознакомлен непосредственно в Федеральной службе
(Территориальном органе страхового надзора).
3.3.1. Предварительное уведомление о проведении плановой проверки
направляется в срок не позднее 5 рабочих дней до даты начала
проведения проверки, исключая праздничные и выходные дни, о проведении
внеплановой проверки - в срок, согласованный руководством Федеральной
службы (Территориального органа страхового надзора) и руководителем
страховой организации.
3.3.2. Предварительное уведомление о проведении проверки
страховой организации может содержать требования о совершении
страховой организацией конкретных действий по обеспечению содействия в
проведении проверки:
- подготовке документов (информации) по вопросам, подлежащим
проверке, либо необходимых для ее обеспечения;
- проведении организационных мероприятий, в том числе выделении
отдельного служебного помещения для рабочей группы, оборудовании его
организационно-техническими средствами;
- совершении иных действий по обеспечению содействия в проведении
проверки.
4. Проведение проверок страховых организаций
4.1. Руководителю страховой организации вручается приказ на
проведение проверки в страховой организации.
4.2. Факт получения приказа на проведение проверки удостоверяется
на его копии подписью руководителя страховой организации либо
ответственного работника, получившего приказ на проведение проверки, с
указанием должности, фамилии, имени и отчества, а также даты и времени
его получения.
4.3. При проведении проверок страховых организаций
устанавливается соблюдение правовых и нормативных актов, регулирующих
проведение обязательного страхования гражданской ответственности
владельцев транспортных средств, в частности, выполнение либо причины
невыполнения следующих требований:
4.3.1. Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном
страховании гражданской ответственности владельцев транспортных
средств":
- о наличии в каждом субъекте Российской Федерации своего
представителя, уполномоченного на рассмотрение требований потерпевших
о страховых выплатах и на осуществление страховых выплат, а также
наличии договоров с агентами, юридическими и физическими лицами на
право заключения договоров ОСАГО от имени страховой организации;
- о наличии у страховщика помещений, приспособленных для
осуществления ОСАГО.
4.3.2. Постановления Правительства Российской Федерации от
07.05.2003 N 263 "Об утверждении Правил обязательного страхования
гражданской ответственности владельцев транспортных средств" и
Постановления Правительства Российской Федерации от 07.05.2003 N 264
"Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию
гражданской ответственности":
- наличия заявлений о заключении договоров ОСАГО и правильности
их заполнения;
- оформления страховых полисов по ОСАГО, включая страховые полисы
владельцев транспортных средств, зарегистрированных в иностранных
государствах;
- наличия учета и контроля за выдачей, сохранностью и
использованием бланков страховых полисов ОСАГО и специальных знаков
государственного образца;
- сроках и периодах страхования;
- применения коэффициентов при определении страховой премии по
договору ОСАГО;
- наличия и причин расторжения договоров ОСАГО;
- своевременности рассмотрения документов на выплату страхового
возмещения, обоснованности причин отказа в выплате.
4.4. При проведении проверок страховых организаций
устанавливается соблюдение законодательных и нормативных актов,
регулирующих финансовую устойчивость страховых организаций, либо
причины невыполнения следующих требований к:
- соответствию данных бухгалтерской и статистической отчетности,
представляемой в Федеральную службу (Территориальный орган страхового
надзора), данным этой же отчетности, находящейся в страховой
организации, и данным первичных документов и материалов, на основании
которых составлялась отчетность;
- ведению журнала учета заключенных договоров страхования,
журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования,
журнала учета договоров, принятых в перестрахование, журнала учета
убытков по договорам, принятым в перестрахование;
- формированию страховых резервов в соответствии с методами,
указанными в Положении о формировании страховых резервов по видам
страхования иным, чем страхование жизни, представленном в Федеральную
службу;
- соответствию активов, принимаемых в покрытие (обеспечение)
страховых резервов, на дату проверки требованиям, установленным к
данным активам;
а также распределение расходов по ведению страховых операций по
видам страхования иным, чем страхование жизни, в том числе по ОСАГО
(включая распределение расходов по урегулированию убытков по данному
виду страхования).
4.5. В последний день проведения проверки составляется справка о
полноте представленных в ходе проверки документов и копий документов,
подписываемая представителями Федеральной службы (Территориального
органа страхового надзора) и руководителем страховой организации.
В случае непредставления документов страховой организацией,
необходимых для проверки, в справке указывается причина
непредставления и сроки, в которые страховая организация обязана
представить в Федеральную службу (Территориальный орган страхового
надзора).
5. Требования к оформлению результатов
проверки страховой организации
5.1. Результаты анализа деятельности страховой организации
подтверждаются составлением справки - в случае отсутствия нарушений,
или акта - при наличии нарушений.
Акт (справка) составляется в двух экземплярах:
- один экземпляр вручается руководителю страховой организации;
- второй экземпляр направляется служебной запиской Руководителю
Федеральной службы (Руководителю территориального органа страхового
надзора) с соответствующим предложением о принятии мер к страховой
организации.
5.2. Акт (справка) содержит сведения о выявленных в ходе проверки
нарушениях страхового законодательства и нарушениях, допущенных при
составлении страховой организацией бухгалтерской и статистической
отчетности, журналов учета и иных документах.
5.3. Акт (справка) проверки должен состоять из трех частей:
вводной, аналитической и заключительной.
5.3.1. В вводной части акта (справки) проверки должны содержаться
сведения:
- о дате и месте составления акта (справка) проверки;
- о составе рабочей группы, проводившей проверку;
- о страховой организации (наименование и организационно-правовая
форма, регистрационный номер, уставный капитал, учредители,
руководители, номер и дата выдачи лицензии, виды страхования
(страховой деятельности); филиалы; организация работы по обслуживанию
страхователей, включая работу с жалобами);
- о предписаниях и санкциях, направленных в адрес страховой
организации;
- о документах (информации), предоставленных (не предоставленных)
страховой организацией в течение срока проведения проверки страховой
организации;
- об особенностях проведения и оформления результатов проверки
страховой организации.
5.3.2. Аналитическая часть акта (справки) проверки должна
содержать сведения о выявленных нарушениях и недостатках в
деятельности страховой организации и анализ причин их возникновения.
5.3.3. Заключительная часть акта (справки) проверки должна
содержать соответствующие выводы и предложения.
5.4. Акт (справка) проверки представляется Руководителю
Федеральной службы (Руководителю территориального органа страхового
надзора) с приложением в необходимых случаях копий документов
страховой организации, подтверждающих выявленные в ходе проверки
нарушения страхового законодательства, недостоверность учета
(отчетности), нарушения и недостатки в деятельности страховой
организации.
5.5. Акт (справка) проверки должен быть подписан руководителем и
членами рабочей группы. В случае невозможности подписания акта
проверки отдельными членами рабочей группы (болезнь, отпуск, служебная
командировка и иные объективные причины) руководитель рабочей группы
делает отметку о причине отсутствия его подписи.
5.6. Руководитель страховой организации должен быть ознакомлен с
актом либо справкой.
Факт получения акта либо справки о результатах проведения
проверки удостоверяется на втором экземпляре подписью руководителя
страховой организации.
В случае несогласия руководителя страховой организации с
результатами проверки, изложенными в акте (справке), в трехдневный
срок составляется протокол разногласий.
5.7. По результатам проверки, при выявлении нарушений страхового
законодательства, к страховой организации применяются меры,
предусмотренные действующим законодательством.
5.8. При направлении страховой организации предписания к его
копии прилагается акт проверки и протокол разногласий. |