Фрагмент документа "О ФОРМИРОВАНИИ И РАЗМЕРЕ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПОД ОПЕРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С РЕЗИДЕНТАМИ ОФШОРНЫХ ЗОН".
Глава 1. Общие положения
1.1. Для целей настоящего Указания к резидентам офшорных зон
относятся:
физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на
территории иностранного государства, предоставляющего льготный
налоговый режим и (или) не предусматривающего раскрытие и
предоставление информации при проведении финансовых операций (далее -
офшорная зона), в том числе временно находящееся за пределами офшорной
зоны;
юридическое лицо, учрежденное на территории офшорной зоны;
обособленное подразделение юридического лица, расположенное на
территории офшорной зоны, не имеющее статуса юридического лица;
находящийся за пределами офшорной зоны филиал или
представительство резидента офшорной зоны.
1.2. В соответствии с настоящим Указанием кредитная организация
формирует резерв под:
ссуды, предоставленные резидентам офшорных зон, а также ссудную и
приравненную к ней задолженность, определенную в соответствии с
требованиями Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности",
зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 26
апреля 2004 года N 5774 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N
28) (далее - Положение Банка России N 254-П), числящуюся за
резидентами офшорных зон (далее - ссуды);
финансовые инструменты, являющиеся элементами расчетной базы в
соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П "О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации
24 июля 2003 года N 4922 ("Вестник Банка России" от 6 августа 2003
года N 45) (далее - Положение Банка России N 232-П), контрагентами по
которым выступают резиденты офшорных зон (далее - финансовые
инструменты).
1.3. Требования настоящего Указания не распространяются на:
операции, осуществляемые через корреспондентские или иные счета,
открытые в международных расчетно-клиринговых центрах, которые
находятся на территории Европейского Союза и в своей деятельности
используют стандарты, установленные нормативными документами Комиссии
Европейского Союза;
вложения в уставные капиталы дочерних и зависимых юридических лиц
- резидентов офшорных зон, уменьшающие величину собственных средств
(капитала) кредитной организации в соответствии с Положением Банка
России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций",
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта
2003 года N 4269 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15);
ссуды и финансовые инструменты, контрагентами по которым
выступают:
банки - резиденты офшорных зон, в случае, если последние являются
дочерними по отношению к кредитным организациям и перевод средств в
уставные капиталы банков - резидентов офшорных зон был осуществлен на
основании разрешения Банка России;
основные общества - резиденты Российской Федерации с дочерними
организациями - резидентами офшорных зон, не являющимися банками, при
условии, что перевод средств в уставные капиталы дочерних организаций
- резидентов офшорных зон был осуществлен на основании разрешения
Банка России;
банки в лице зарегистрированных на территории офшорных зон
структурных подразделений (филиалов) банков - резидентов государств -
членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и
(или) Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капиталов
(ФАТФ), в случае, если в соответствии с заключением органа банковского
надзора страны местонахождения головного офиса банка из числа
указанных уровень используемых в банковской группе процедур по
предотвращению отмывания средств, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, а также процедур, препятствующих проведению
сомнительных операций, является достаточным. При этом документальное
подтверждение вышеуказанного заключения органа банковского надзора
представляется кредитной организацией в Банк России.
1.4. Резерв формируется в валюте Российской Федерации.
1.5. Резерв формируется с момента отражения перечисленных в
пункте 1.2 настоящего Указания ссуд и (или) финансовых инструментов на
балансовых и внебалансовых счетах, предусмотренных Планом счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях Положения Банка России
от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской
Федерации 20 декабря 2002 года N 4061; 25 июня 2003 года N 4827; 26
ноября 2003 года N 5267; 19 февраля 2004 года N 5571; 1 апреля 2004
года N 5703; 11 июня 2004 года N 5840; 17 июня 2004 года N 5851; 28
июня 2004 года N 5878; 24 августа 2004 года N 5992; 30 ноября 2004
года N 6150; 21 декабря 2004 года N 6214; 20 апреля 2005 года N 6522
("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27 июня
2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля 2004 года N
16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N 34; от 18 июня
2004 года N 36; от 30 июня 2004 года N 38; от 8 сентября 2004 года N
53; от 8 декабря 2004 года N 70; от 23 декабря 2004 года N 73; от 31
декабря 2004 года N 74; от 27 апреля 2005 года N 21), и регулируется
на момент изменения расчетных величин, а также остатков на
соответствующих счетах, кроме случаев изменения остатков на
соответствующих счетах в иностранной валюте, связанного с переоценкой
валютных статей баланса.
При изменении остатков на соответствующих счетах в иностранной
валюте, связанном с переоценкой валютных статей баланса, регулирование
резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.
Списание с баланса кредитной организации нереальной для взыскания
задолженности, определенной пунктом 2.3 Положения Банка России N
254-П, за счет резерва, сформированного в соответствии с настоящим
Указанием, не допускается.
|
Фрагмент документа "О ФОРМИРОВАНИИ И РАЗМЕРЕ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПОД ОПЕРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С РЕЗИДЕНТАМИ ОФШОРНЫХ ЗОН".