Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ К ТЕХНИЧЕСКИМ, ТЕХНОЛОГИЧЕСКИМ И КАЧЕСТВЕННЫМ ХАРАКТЕРИСТИКАМ ОКАЗЫВАЕМЫХ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ".
Страницы: 1 2 4. Рекомендации по части VI конкурсной документации
"Техническая часть конкурсной документации"
1. Наименование оказываемых услуг - проведение ежегодного аудита
финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятий с собственностью
города Москвы.
2. Объем оказываемых услуг - указываются отчетные периоды (1-3
года), подлежащие аудиту.
3. Место оказания услуг - указать адрес предприятия.
4. Сроки (периоды) оказания услуг - указать планируемые периоды
проведения проверки (определить месяц/квартал по каждому году
проверки), указать предельную дату выдачи аудиторского заключения и
предоставления письменной информации по каждому году проверки.
5. Цели использования результатов услуг - применение информации
Заказчиком и собственником при принятии управленческих решений.
6. Вид оказываемых услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту
предприятия с собственностью города Москвы.
7. Условия оказания услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту
предприятия с собственностью города Москвы должны предусматривать
проверку на предмет:
- наличия оформленных соответствующим образом
правоустанавливающих и регистрационных документов;
- полноты и правильности оформления первичных документов,
подтверждающих факт совершения предприятием с собственностью города
Москвы соответствующих хозяйственных операций;
- правильности формирования стоимости соответствующих активов и
обязательств;
- правильности и обоснованности отражения на соответствующих
счетах бухгалтерского учета имущества, обязательств предприятия,
доходов и расходов, а также соответствующих налоговых обязательств,
исходя из экономического содержания, осуществляемых предприятием
хозяйственных операций;
- соблюдения установленных принципов бухгалтерского учета и
методологии отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского
учета и в налоговых учетных регистрах;
- правильности оформления документов по инвентаризации имущества
и обязательств предприятия и отражения ее результатов на счетах
бухгалтерского учета;
- соблюдения установленного порядка формирования показателей
бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по
соответствующим налогам, уплачиваемым предприятием.
Аудиторской проверке подлежит организация, имеющая по состоянию
на конец последнего отчетного (промежуточного) периода к моменту
проведения открытого конкурса следующие финансово-экономические
показатели (заполнить данные об аудируемом лице по состоянию на
последний отчетный период).
РЕКВИЗИТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ С СОБСТВЕННОСТЬЮ ГОРОДА МОСКВЫ
----------------------------------------------------------------------------
|1| Наименование предприятия| |
| | с собственностью города | |
| | Москвы | |
|-|-------------------------|----------------------------------------------|
|2| Юридический/фактический | |
| | адрес | |
|-|-------------------------|----------------------------------------------|
|3| Контактные телефоны | |
----------------------------------------------------------------------------
ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
О ПРЕДПРИЯТИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА ТЕКУЩИЙ МОМЕНТ
----------------------------------------------------------------------------
| | Организационно-правовая | |
| | форма | |
|-|-------------------------|----------------------------------------------|
| | Период функционирования |Менее 1 года | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |1-3 года | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Более 3 лет | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Особенности |Отсутствуют | |
| | функционирования |Приватизация | |
| | |Реорганизация | |
| | |Ликвидация | |
| | |Процедура банкротства | |
| | |Другие (указать) | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Дочерние или зависимые |Количество, шт. | |
| | организации | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Общее количество штатных|Менее 50 человек | |
| | и внештатных сотрудников|------------------------|---------------------|
| | |50-200 человек | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |200-1000 человек | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Более 1000 человек | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Общее состояние |Хорошее | |
| | постановки системы |Среднее | |
| | бухгалтерского учета |Неудовлетворительное | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Виды деятельности |Перечень указать | |
| | организации | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Форма бухгалтерского |Автоматизированная | |
| | учета |(бухгалтерская | |
| | |программа) | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Ручной учет | |
| | |(полностью/частично) | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Смешанная | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Общее количество |Количество человек | |
| | работников бухгалтерии | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Наличие отдела |Да/нет | |
| | внутреннего аудита | | |
----------------------------------------------------------------------------
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
----------------------------------------------------------------------------
| | Наличие валютной кассы |Да/нет | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Эпизодическое | |
| | |использование, да/нет | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Использование для | |
| | |поступления торговой | |
| | |выручки, да/нет | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |От 4 до 10 | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Более 10 | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |От 4 до 6 | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Более 6 | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|2| Количество расчетных |Расчетные (рублевые) | |
| | и иных счетов |------------------------|---------------------|
| | |Расчетные (валютные) | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Депозитные и специальные| |
| | |счета | |
----------------------------------------------------------------------------
ИМУЩЕСТВО И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
----------------------------------------------------------------------------
|1| Количество основных |Менее 10 | |
| | средств (инвентарных |------------------------|---------------------|
| | объектов на балансе) |10-100 | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |100-500 | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Более 500 | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|2| Количество объектов НМА |Указать | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|3| Примерное количество |Указать | |
| | позиций материалов | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|4| Примерное количество |Указать | |
| | номенклатурных позиций | | |
| | готовой | | |
| | продукции/товаров | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|5| Наличие финансовых |Да/нет | |
| | вложений | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|6| Количественный состав |До 10 | |
| | основных дебиторов |10-50 | |
| | |Более 50 | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|7| Количественный состав |До 10 | |
| | основных кредиторов |10-50 | |
| | |Более 50 | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|8| Наличие источников |Да/нет | |
| | целевого финансирования | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|9| Ведение |Да/нет | |
| | экспортно-импортных |------------------------|---------------------|
| | (таможенных) операций |Единичные (от 1 до 3 | |
| | |в месяц) операции | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Регулярные операции | |
----------------------------------------------------------------------------
ОТЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НА "---" -------- 200-- Г.
---------------------------------------------------------------------------
|Показатель |N формы|Код |Предыдущий период|Отчетный период (конец|
| | |строки|(начало периода) |периода) (тыс. руб.) |
| | | |(тыс. руб.) | |
|-----------------|-------|------|-----------------|----------------------|
|Прибыль |2 |140 | | |
|-----------------|-------|------|-----------------|----------------------|
|Выручка от продаж|2 |010 | | |
|-----------------|-------|------|-----------------|----------------------|
|Капитал и резервы|1 |490 | | |
|-----------------|-------|------|-----------------|----------------------|
|Сумма активов |1 |300 | | |
---------------------------------------------------------------------------
8. Требования к оказанию сопутствующих услуг - консультационные
услуги, связанные с проводимой аудиторской проверкой.
9. Общие требования к оказанию услуг - аудиторская проверка
проводится в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской
деятельности" N 119-ФЗ от 07.08.2001, Федеральными правилами
(стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением
Правительства РФ от 23 сентября 2002 года N 696 с изменениями и
дополнениями, постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007
N 632-ПП и внутрифирменными аудиторскими стандартами. Целью проведения
ежегодного аудита является формирование мнения аудитора о
достоверности показателей бухгалтерской отчетности, выявление
хозяйственных операций, осуществленных в нарушение порядка,
установленного нормативными документами, приведших к искажению
показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. Основными задачами
аудиторской проверки являются определение полноты отражения информации
об имуществе и обязательствах предприятий в бухгалтерской (финансовой)
отчетности, выявление отклонений показателей, имеющих существенное
значение.
Аудиторская организация независимо от принятых методик проведения
аудита обязана выполнить следующие обязательные требования к
проведению аудиторской проверки:
---------------------------------------------------------------------------
|N п/п|Наименование показателя |Требуемое значение |
|-----|---------------------------|---------------------------------------|
|1. |Уровень существенности для |5% валюты баланса (стр. 700 формы N 1 |
| |оценки достоверности |"Бухгалтерский баланс"); |
| |аудируемой финансовой |2% выручки от продаж товаров, |
| |(бухгалтерской) отчетности |продукции, работ, услуг (стр. 010 |
| | |формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках")|
---------------------------------------------------------------------------
Аудиторская организация обязана отразить в письменной информации
(отчете) все выявленные отклонения показателей баланса и отчета о
прибылях и убытках, превышающие установленные уровни существенности.
Аудиторская организация независимо от принятых ею методик
проведения аудита обязана включить в программу обязательной
аудиторской проверки и отразить в отчете (письменной информации)
следующие пункты:
-----------------------------------------------------------------------------
|N п/п| Наименование задач, | Виды выполняемых работ |
| | объектов аудита | |
|-----|---------------------------------------------------------------------|
| | I. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятия |
|-----|---------------------------------------------------------------------|
|1. | Проверка выполнения | 1.1. Проверка внесения исправительных |
| | рекомендаций по аудиту | записей на счета бухгалтерского учета, |
| | за предшествующий отчетный| выявленным по нарушениям, выявленных |
| | период | в процессе аудита отчетности |
| | | за предшествующий период |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|2. | Аудит учредительных | 2.1. Проверка соответствия устава |
| | и организационных | предприятия действующему |
| | документов предприятия | законодательству. |
| | | 2.2. Проверка соответствия фактических |
| | | видов деятельности видам деятельности, |
| | | предусмотренным уставом предприятия. |
| | | 2.3. Проверка факта регистрации |
| | | (перерегистрации) предприятия в органах |
| | | государственной власти и управления |
| | | (налоговые органы, Госкомстат, |
| | | Пенсионный фонд и т.д.). |
| | | 2.4. Проверка соответствия |
| | | организационно-правовой формы |
| | | предприятия требованиям |
| | | законодательства. |
| | | 2.5. Проверка наличия факта занесения |
| | | предприятия в единый реестр |
| | | собственности города Москвы. |
| | | 2.6. Изучение организационной схемы |
| | | управления предприятием |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|3. | Правовая экспертиза | 3.1. Проверка наличия лицензий |
| | деятельности предприятия | на лицензируемые виды деятельности. |
| | | 3.2. Проверка наличия трудовых договоров|
| | | с руководителем и главным бухгалтером |
| | | предприятия и соответствия содержания |
| | | трудовых договоров действующему |
| | | законодательству. |
| | | 3.3. Проверка наличия факта аттестации |
| | | руководителя предприятия в соответствии |
| | | с действующим законодательством. |
| | | 3.4. Анализ договоров (контрактов), |
| | | являющихся основными в осуществлении |
| | | обычных видов деятельности, в разрезе: |
| | | договоров с основными контрагентами; |
| | | типовых договоров, заключенных |
| | | предприятием для осуществления обычных |
| | | видов деятельности; |
| | | договоров по внешнеэкономической |
| | | деятельности предприятия; |
| | | и т.п. |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|4. | Оценка системы внутреннего| 4.1. Анализ СВК: |
| | контроля. | 4.1.1. Анализ системы документооборота: |
| | Анализ организации | анализ организации подготовки, оборота |
| | учетного процесса. | и хранения документов, отражающих |
| | Экспертиза учетной | хозяйственные операции, в т.ч.: |
| | политики | утверждение графика документооборота, |
| | | форм первичных документов, по которым |
| | | не предусмотрены типовые формы; |
| | | утверждение перечня лиц, имеющих право |
| | | подписи первичных учетных документов; |
| | | оценка соответствия сложившегося |
| | | документооборота объемам учетной |
| | | информации и требованиям действующего |
| | | законодательства. |
| | | 4.1.2. Оценка организации учетного |
| | | процесса и системы бухгалтерского учета,|
| | | включая: |
| | | - рабочий план счетов и систему |
| | | аналитического учета на предмет |
| | | соответствия объемам учетной информации |
| | | и требованиям действующего |
| | | законодательства; |
| | | - применение автоматизированной системы |
| | | бухгалтерского учета АСБУ, в т.ч.: |
| | | - определение роли и места средств |
| | | вычислительной техники в ведении |
| | | бухгалтерского учета и подготовке |
| | | бухгалтерской отчетности; |
| | | - анализ возможности бухгалтерской |
| | | программы на предмет создания регистров |
| | | аналитического и синтетического учета, |
| | | содержащих исчерпывающую информацию об |
| | | объектах учета. |
| | | 4.1.3. Подтверждение соответствия данным|
| | | бухгалтерского учета информации, |
| | | приведенной в Паспорте имущественного |
| | | комплекса предприятия города Москвы. |
| | | 4.1.4. Оценка исполнения плана |
| | | (программы) финансово-хозяйственной |
| | | деятельности предприятия (в соответствии|
| | | с постановлением Правительства Москвы |
| | | от 18.04.2006 N 272-ПП). |
| | | 4.1.5. Проверка соблюдения порядка |
| | | проведения инвентаризаций имущества |
| | | и обязательств: |
| | | наличие внутренних документов, |
| | | регламентирующих сроки и порядок |
| | | проведения инвентаризаций имущества |
| | | и обязательств; |
| | | наличие приказа о создании постоянно |
| | | действующих инвентаризационных комиссий;|
| | | порядок проведения инвентаризации |
| | | на предмет соответствия внутренним |
| | | локальным документам предприятия |
| | | и соответствующим нормативным актам. |
| | | 4.2. Экспертиза учетной политики для |
| | | целей бухгалтерского учета |
| | | и налогообложения: |
| | | проверка соответствия формы и сроков |
| | | принятия документов по учетной политике |
| | | требованиям нормативных актов; |
| | | проверка состава и содержания учетной |
| | | политики на предмет соответствия |
| | | требованиям нормативных актов; |
| | | проверка последовательности применения |
| | | учетной политики, в том числе |
| | | установление наличия способов учета, |
| | | отличных от установленных нормативными |
| | | документами, но позволяющих предприятию |
| | | достоверно отразить имущественное |
| | | состояние и финансовые результаты; |
| | | оценка раскрытия в учетной политике |
| | | избранных способов ведения |
| | | бухгалтерского учета, существенно |
| | | влияющих на принятие решений |
| | | пользователями бухгалтерской отчетности;|
| | | оценка раскрытия в учетной политике |
| | | избранных способов ведения налогового |
| | | учета, оказывающих существенное влияние |
| | | на формирование налоговой отчетности |
|-----|---------------------------------------------------------------------|
|5. | Проверить и подтвердить правильность отражения в учете внеоборотных |
| | активов |
|-----|---------------------------------------------------------------------|
|5.1. | Аудит основных средств | 5.1.1. Проверка соблюдения предприятием |
| | | порядка регистрации прав на недвижимое |
| | | имущество. |
| | | 5.1.2. Проверка полноты и правильности |
| | | оформления правоустанавливающих |
| | | документов на земельные участки. |
| | | 5.1.3. Оценка сохранности и проверка |
| | | наличия объектов основных средств: |
| | | проверка наличия приказов о назначении |
| | | материально ответственных лиц, договоров|
| | | о материальной ответственности с ними; |
| | | проверка соблюдения установленных |
| | | предприятием сроков проведения |
| | | инвентаризации основных средств; |
| | | анализ отражения на счетах |
| | | бухгалтерского учета результатов |
| | | инвентаризации. |
| | | 5.1.4. Проверка правильности отнесения |
| | | объектов основных средств |
| | | к амортизируемому имуществу для целей |
| | | бухгалтерского и налогового учета. |
| | | 5.1.5. Анализ и оценка системы |
| | | бухгалтерского учета, оформления |
| | | первичных документов по движению |
| | | основных средств. |
| | | 5.1.6. Анализ и оценка обоснованности |
| | | изменения первоначальной (максимальной) |
| | | стоимости основных средств для целей |
| | | бухгалтерского и налогового учета. |
| | | 5.1.7. Анализ правильности начисления |
| | | амортизации по объектам основных средств|
| | | для целей бухгалтерского и налогового |
| | | учета. |
| | | 5.1.8. Анализ и оценка правильности |
| | | отражения на счетах бухгалтерского учета|
| | | расходов, связанных с проведением всех |
| | | видов ремонтов объектов основных |
| | | средств. |
| | | 5.1.9. Анализ полноты оприходования |
| | | и правильности оценки материальных |
| | | ценностей, остающихся после ликвидации |
| | | объектов основных средств. |
| | | 5.1.10. Анализ обоснованности и порядка |
| | | отражения на счетах бухгалтерского |
| | | учета, начисления соответствующих |
| | | налогов по хозяйственным операциям, |
| | | связанным с движением и выбытием |
| | | основных средств. |
| | | 5.1.11. Аудит доходных вложений |
| | | в материальные ценности |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|5.2. | Аудит нематериальных | Виды работ, связанные с аудитом |
| | активов | нематериальных активов, аналогичны видам|
| | | работ, осуществляемых при аудите |
| | | основных средств, за исключением |
| | | пп. 5.1.1-5.1.3 |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|5.3. | Аудит незавершенного | 5.3.1. Анализ организации бухгалтерского|
| | строительства | учета долгосрочных инвестиций (затрат |
| | и капитальных вложений | на строительство, приобретение отдельных|
| | | объектов основных средств, не требующих |
| | | монтажа): |
| | | организация аналитического учета, |
| | | системы документооборота в разрезе |
| | | возведения объектов подрядным |
| | | и хозяйственным способами. |
| | | 5.3.2. Анализ порядка оформления |
| | | первичных документов, на основе которых |
| | | осуществляется учет расходов |
| | | по незавершенному строительству |
| | | и капитальным вложениям. |
| | | 5.3.3. Анализ учета НДС (начисление |
| | | и принятие НДС в качестве вычетов) |
| | | по хозяйственным операциям, связанным |
| | | с долгосрочными инвестициями |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|5.4. | Аудит долгосрочных | 5.4.1. Анализ и оценка организации |
| | финансовых вложений | аналитического учета в соответствии |
| | | с требованиями действующего |
| | | законодательства. |
| | | 5.4.2. Проверка порядка отражения |
| | | на счетах бухгалтерского учета движения,|
| | | а также доходов и расходов |
| | | по долгосрочным финансовым вложениям |
| | | на предмет соответствия принципам, |
| | | установленным законодательными актами |
| | | по бухгалтерскому учету |
| | | и налогообложению, а также принципам, |
| | | установленным учетной политикой. |
| | | 5.4.3. Анализ системы документооборота, |
| | | обеспечивающего документирование |
| | | осуществленных хозяйственных операций |
| | | по движению долгосрочных финансовых |
| | | вложений, в том числе: |
| | | анализ порядка ведения книги учета |
| | | ценных бумаг; |
| | | формирование отдельных первичных |
| | | документов, обосновывающих отражение |
| | | хозяйственных операций в бухгалтерском |
| | | и налоговом учете. |
| | | 5.4.4. Анализ правильности формирования |
| | | учетной стоимости финансовых вложений. |
| | | 5.4.5. Анализ правильности классификации|
| | | финансовых вложений для целей отнесения |
| | | последних к долгосрочным финансовым |
| | | вложениям. |
| | | 5.4.6. Анализ правильности формирования |
| | | и отражения на счетах бухгалтерского |
| | | учета резервов под обесценение |
| | | долгосрочных финансовых вложений. |
| | | 5.4.7. Проверка обоснованности изменения|
| | | первоначальной (максимальной) учетной |
| | | стоимости долгосрочных финансовых |
| | | вложений |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|5.5. | Аудит отложенных налоговых| 5.5.1. Анализ порядка реализации учета |
| | активов | в соответствии с ПБУ 18/02. |
| | | 5.5.2. Анализ и установление причин |
| | | возникновения временных разниц |
| | | по доходам и расходам (по видам разниц).|
| | | 5.5.3. Анализ правильности расчета |
| | | отрицательных (вычитаемых) временных |
| | | разниц (по видам разниц). |
| | | 5.5.4. Проверка отражения на счетах |
| | | бухгалтерского учета отложенных |
| | | налоговых активов |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|5.6. | Аудит прочих внеоборотных | |
| | активов | |
|-----|---------------------------------------------------------------------|
|6. | Проверить и подтвердить правильность отражения в учете оборотных |
| | активов |
|-----|---------------------------------------------------------------------|
|6.1. | Аудит материально- | 6.1.1. Анализ порядка организации |
| | производственных запасов | аналитического учета на счетах |
| | | бухгалтерского учета, а также |
| | | организации складского учета. |
| | | 6.1.2. Анализ порядка учета и отражения |
| | | на счетах бухгалтерского учета движения |
| | | ТМЦ в разрезе: основных |
| | | и вспомогательных материалов, запасных |
| | | частей, хозяйственного инвентаря, |
| | | специальной одежды. |
| | | 6.1.3. Анализ правильности |
| | | и обоснованности формирования расходов |
| | | на приобретение материалов, транспортных|
| | | расходов, связанных с приобретением ТМЦ,|
| | | порядок учета этих расходов в системе |
| | | бухгалтерского и налогового учета. |
| | | 6.1.4. Анализ системы внутреннего |
| | | контроля в части обеспечения |
| | | рационального использования |
| | | и сохранности материальных ценностей: |
| | | назначение материально ответственных |
| | | лиц, заключение с материально |
| | | ответственными лицами договоров о |
| | | материальной ответственности, порядок |
| | | выдачи доверенностей соответствующим |
| | | должностным лицам; |
| | | порядок проведения инвентаризации |
| | | и отражения результатов инвентаризации |
| | | на счетах бухгалтерского учета. |
| | | 6.1.5. Анализ соответствия фактически |
| | | применяемой системы документооборота |
| | | в целях обоснования хозяйственных |
| | | операций по движению ТМЦ установленному |
| | | порядку. |
| | | 6.1.6. Проверка полноты |
| | | и своевременности оприходования ТМЦ. |
| | | 6.1.7. Анализ обоснованности отражения |
| | | на счетах бухгалтерского учета и порядка|
| | | принятия к вычету НДС, связанного |
| | | с приобретением и выбытием ТМЦ. |
| | | 6.1.8. Анализ применения предприятием |
| | | норм расходования основных |
| | | технологических материалов, порядок |
| | | признания в бухгалтерском и налоговом |
| | | учете отклонения от установленных норм. |
| | | 6.1.9. Анализ порядка формирования |
| | | стоимости незавершенного производства |
| | | на предмет соответствия принятой учетной|
| | | политике и принципам налогового |
| | | законодательства |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|6.2. | Аудит НДС по приобретенным| 6.2.1. Анализ порядка отражения |
| | ценностям | на счетах бухгалтерского учета НДС, |
| | | предъявленного поставщиками |
| | | и подрядчиками. |
| | | 6.2.2. Анализ порядка формирования |
| | | журнала учета предъявленных предприятию |
| | | счетов-фактур |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|6.3. | Аудит дебиторской | 6.3(4).1. Проверка состояния учета |
| | задолженности, платежи | и контроля по расчетам с дебиторами: |
| | по которой ожидаются более| анализ порядка проведения инвентаризации|
| | чем через 12 месяцев после| дебиторской задолженности и отражения |
| | отчетной даты | на счетах бухгалтерского учета ее |
| | | результатов; |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|6.4. | Аудит дебиторской | анализ организации аналитического учета |
| | задолженности, платежи | расчетов с покупателями и заказчиками |
| | по которой ожидаются | на предмет обеспечения формирования |
| | в течение 12 месяцев после| полной и достоверной информации, |
| | отчетной даты | подлежащей отражению в бухгалтерской |
| | | отчетности. |
| | | 6.3(4).2. Проверка полноты |
| | | и правильности расчетов с покупателями |
| | | и заказчиками, включая расчеты |
| | | по авансам полученным: |
| | | проведение документальной проверки |
| | | обоснованности и законности образования |
| | | дебиторской задолженности; |
| | | анализ порядка списания и отражения |
| | | на счетах бухгалтерского учета и для |
| | | целей исчисления налога на прибыль |
| | | нереальной для взыскания дебиторской |
| | | задолженности; |
| | | анализ порядка начисления НДС |
| | | по списанной дебиторской задолженности, |
| | | признания списанной дебиторской |
| | | задолженности в качестве расходов для |
| | | целей исчисления налога на прибыль; |
| | | анализ порядка расчетов с покупателями |
| | | по претензиям: проверка обоснованности |
| | | полноты и правильности отражения |
| | | на счетах бухгалтерского учета |
| | | задолженности по претензиям. |
| | | 6.3(4).3. Проверка порядка оформления |
| | | прекращения, изменения и возникновения |
| | | обязательств: |
| | | анализ и оценка обоснованности |
| | | проведения хозяйственных операций |
| | | по погашению взаимных обязательств |
| | | с контрагентами предприятия; |
| | | проверка правильности документального |
| | | оформления и отражения на счетах |
| | | бухгалтерского учета операций по уступке|
| | | права требования, приобретению права |
| | | требования, порядок признания этих |
| | | операций в налоговом учете. |
| | | 6.3(4).4. Анализ порядка формирования |
| | | и использования резерва по сомнительным |
| | | долгам в бухгалтерском и налоговом |
| | | учете. |
| | | 6.3(4).5. Анализ порядка формирования |
| | | первичных документов по неденежным |
| | | расчетам (зачет, бартер, расчет |
| | | векселями). |
| | | 6.3(4).6. Анализ правильности |
| | | классификации дебиторской в составе |
| | | долгосрочной задолженности в целях |
| | | перевода дебиторской задолженности |
| | | из состава долгосрочной дебиторской |
| | | задолженности в состав краткосрочной |
| | | задолженности |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|6.5. | Аудит краткосрочных | Аудит краткосрочных финансовых вложений |
| | финансовых вложений | производится в порядке, предусмотренном |
| | | для аудита долгосрочных финансовых |
| | | вложений |
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|6.6. | Аудит денежных средств | 6.6.1. Анализ системы документооборота |
| | | по учету банковских, кассовых операций, |
| | | переводов в пути и денежных документов. |
| | | 6.6.2. Анализ порядка проведения |
| | | инвентаризации наличных денежных средств|
| | | и отражения в учете ее результатов. |
| | | 6.6.3. Проверка соблюдения предприятием |
| | | лимита остатка денежных средств в кассе |
| | | и установленного лимита для расчетов |
| | | наличными денежными средствами |
| | | с юридическими лицами. |
| | | 6.6.4. Проверка соблюдения порядка |
| | | применения контрольно-кассовой техники. |
| | | 6.6.5. Анализ законности осуществления |
| | | хозяйственных операций, связанных |
| | | с движением наличных валютных средств. |
| | | 6.6.6. Анализ порядка ведения кассовой |
| | | книги. |
| | | 6.6.7. Анализ порядка переоценки |
| | | валютных средств. |
| | | 6.6.8. Проверка своевременности, полноты|
| | | отражения на счетах бухгалтерского учета|
| | | информации, указанной в выписках банка, |
| | | а также обоснованность (наличие |
| | | приложений) проведенных по расчетным |
| | | и валютным счетам хозяйственных операций|
|-----|---------------------------|-----------------------------------------|
|6.7. | Аудит расчетов | 6.7.1. Анализ применяемой предприятием |
| | с персоналом по заработной| системы документооборота |
| | плате | по хозяйственным операциям, связанным |
| | | с начислением заработной платы |
| | | и удержаний из нее: |
| | | анализ первичных документов по учету |
| | | отработанного времени и расчета |
| | | заработной платы на предмет соответствия|
| | | формам, установленным альбомами |
| | | унифицированных форм; |
| | | проверка наличия положений об оплате |
Страницы: 1 2 |
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ К ТЕХНИЧЕСКИМ, ТЕХНОЛОГИЧЕСКИМ И КАЧЕСТВЕННЫМ ХАРАКТЕРИСТИКАМ ОКАЗЫВАЕМЫХ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ".