Фрагмент документа "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ (РЕДАКЦИЯ НА 17.05.2007)".
Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных
за пределами территории Российской Федерации
1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в
иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных
государств, являющихся членами Организации экономического
сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер
борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего
учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), указанных в части 1
настоящей статьи, не позднее месяца со дня заключения (расторжения)
договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за
пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю
и надзору в области налогов и сборов.
3. Резиденты открывают счета (вклады) в банках за пределами
территории Российской Федерации в случаях, не указанных в части 1
настоящей статьи, в порядке, устанавливаемом Центральным банком
Российской Федерации, который может предусматривать установление
требования о предварительной регистрации открываемого счета (вклада).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего
учета о закрытии счетов (вкладов), указанных в настоящей части, не
позднее одного месяца со дня прекращения договора об открытии счета
(вклада) с банком за пределами территории Российской Федерации по
форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации,
средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или
других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами
территории Российской Федерации.
Абзац действовал до 1 июля 2006 года.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые
в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов
(с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении
уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового
органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой
о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых
в соответствии с законодательством иностранного государства и
связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
В случае установления в соответствии с частью 3 настоящей статьи
требования о предварительной регистрации счета (вклада) переводы
резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за
пределами территории Российской Федерации, осуществляются при
предъявлении уполномоченному банку при первом переводе
регистрационного документа.
5. Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на
счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами
территории Российской Федерации, могут быть зачислены средства,
полученные в случаях, установленных пунктами 10 - 12 и 16 части 1
статьи 9, абзацем шестым части 2 статьи 14, а также пунктами 1 - 3 и 6
части 2 статьи 19 настоящего Федерального закона.
На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на
территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ,
могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте,
полученные по кредитным договорам и договорам займа с
организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств
иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам
займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на
срок свыше двух лет.
6. Юридические лица - резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в
соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за
исключением валютных операций между резидентами, за исключением
валютных операций, указанных в части 6.1 настоящей статьи.
Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять
валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием
услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств,
зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета
(во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской
Федерации.
6.1. Со средствами, указанными в части 6 настоящей статьи, между
резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные
операции:
1) операции по выплате заработной платы сотрудникам
дипломатических представительств, консульских учреждений Российской
Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации,
находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также
постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях;
2) операции по выплате заработной платы сотрудникам
представительства юридического лица - резидента, находящегося за
пределами территории Российской Федерации;
3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с
командированием указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части сотрудников
на территорию страны местонахождения указанных в пунктах 1 и 2
настоящей части представительств, учреждений и организаций и за ее
пределы, за исключением территории Российской Федерации;
4) операции, указанные в пунктах 10, 11 и 16 части 1 статьи 9, а
также абзацем шестым части 2 статьи 14 настоящего Федерального закона.
7. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов,
представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении
средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в
порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по
согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Физические
лица - резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту
своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в
банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на
начало каждого календарного года.
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за
пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным
счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о
движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей
статьей, не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам,
которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории
Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют
отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской
Федерации.
|
Фрагмент документа "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ (РЕДАКЦИЯ НА 17.05.2007)".