ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ СУДЕБНЫХ ПРИСТАВОВ ПО МОСКВЕ. Приказ. Главное Управление Федеральной службы судебных приставов по Москве. 01.12.08 1445

5.3. Порядок сверки остатка денежных средств по Книге
          учета денежных средств с остатком денежных средств
                        по выписке счета банка

     5.3.1.  Проверяя  и  подписывая  Книгу  учета денежных средств по
окончании  отчетного  периода,  начальник  отдела  -  старший судебный
пристав  подразделения  должен убедиться в соответствии итоговой суммы
остатка  на  конец  отчетного  периода по графе N 20 "Остаток" и суммы
остатка денежных средств по выписке банка на конец отчетного периода.
     В  случаях  расхождения  остатка денежных сумм на конец отчетного
периода   по   Книге   учета  средств  с  остатком  по  выписке  банка
записывается  остаток согласно данным Книги учета и принимаются меры к
установлению  причин  расхождения  и  их устранению. Порядок отражения
факта  переплаты  и ее возврата в Книге учета денежных средств зависит
от  момента ее обнаружения: в текущем периоде (месяце) или в следующем
месяце,   когда  возврат  переплаты  в  рамках  текущего  периода  уже
невозможен.
     5.3.2. В тех случаях, когда в текущем периоде (месяце) установлен
факт  переплаты денежных средств и до конца месяца они были возвращены
на  счет  подразделения,  в  графах  N  12 "Наименование, номер и дата
платежного   документа"   и  N  13  "Всего"  указываются  номер,  дата
платежного  документа, по которому произведена переплата, и сумма, а в
графе  N  11  "Ф.И.О.,  наименование получателя/взыскателя" отражается
информация  о восстановлении образовавшейся переплаты с указанием даты
фактического   восстановления  денежных  средств  на  депозитный  счет
подразделения. При этом в графе N 20 "Остаток" оставляется прочерк.
     5.3.3. В том случае, когда факт переплаты установлен по окончании
отчетного периода (месяца), при переносе остатков на начало следующего
месяца  операция  по  отражению  переплаты  фиксируется  в Книге учета
аналогично  п. 5.2.2, но сумму переплаты необходимо отразить в графе N
20  "Остаток"  методом  "красное  сторно",  т.е.  со  знаком  минус. В
последующем   в   день   поступления   на   депозитный   счет  излишне
перечисленной  суммы  в  Книге учета в графе N 4 "Ф.И.О., наименование
плательщика/должника" производится запись "возврат излишне выплаченных
средств  (указать  Ф.И.О. плательщика и дату переплаты)", в графе N 11
"Ф.И.О.,    наименование   получателя/взыскателя"   указывается,   что
произведено  возмещение  денежных  средств  на счет отдела, в графах N
13-20 ставится прочерк, т.е. остаток на конец месяца не выводится.