ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНАМИ ГОРОДА МОСКВЫ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ. Постановление. Правительство Москвы. 07.12.04 855-ПП

Раздел 11. Формирование оборотно-сальдовой ведомости
                     и закрытие операционного дня

     11.1. После  получения  и  соответствующей  обработки  банковской
выписки и проведения всех необходимых записей  на  лицевых  счетах  по
итогам   завершения  операционного  дня  финансовые  органы  формируют
оборотно-сальдовую  ведомость  движения  средств  на  лицевых   счетах
получателей  и  счетах  финансового органа (далее - оборотно-сальдовая
ведомость).
     Оборотно-сальдовая ведомость формируется по итогам обработки всех
документов  операционного  дня,   включая   внутренние   внебанковские
операции по лицевым счетам клиентов.

---------------------------------
     (*) на  данный  момент см.письмо Министерства финансов Российской
Федерации от 16.06.2003 N 03-01-01/08-176 11.2.

     Оборотно-сальдовая ведомость    представляет    собой     регистр
аналитического  учета,  составляемый  финансовым  органом по окончании
операционного  дня,  отражающий  в  себе  движение  лимитов  бюджетных
обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов по банковским
и внебанковским операциям,  проведенным на лицевых счетах  клиентов  в
течение операционного дня.
     11.3. Оборотно-сальдовая  ведомость   формируется   ответственным
исполнителем финансового органа и сверяется на предмет ее соответствия
данным,  отраженным в  выписках  банка,  выписках  из  лицевых  счетов
клиентов  и других документах по банковским и внебанковским операциям,
проведенным в течение операционного дня.
     11.4. Сформированная  и  проверенная оборотно-сальдовая ведомость
подписывается начальником операционного отдела  финансового  органа  и
передается вместе с документами операционного дня в управление (отдел)
бухгалтерского учета и отчетности для совершения  операций  на  счетах
бухгалтерского учета.
     11.5. После   формирования   оборотно-сальдовой   ведомости,   ее
проверки    и   подписания,   а   также   совершения   соответствующих
бухгалтерских проводок  по  операциям  за  день  начальник  управления
(отдела)  бухгалтерского  учета  и  отчетности (либо им уполномоченное
лицо) производит закрытие операционного дня.
     11.6. Введение  режима закрытия операционного дня исключает любой
несанкционированный доступ к  операционному  дню  любыми  структурными
подразделениями  финансового  органа  с  целью  внесения  изменений  в
произведенные записи на лицевых счетах.
     11.7. Все  исправительные  записи  на лицевых счетах,  открытых в
финансовом  органе,  осуществляются  в  порядке,  установленном  п.6.6
настоящего Порядка.