Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".
СОПОСТАВЛЕНИЕ ВЕЛИЧИНЫ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЫ ЕГО ЭЛЕМЕНТОВ
И ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА
по состоянию на "--" --------- 200- г.
Наименование кредитной организации
(головной кредитной организации) -------------------------------------
(тыс. рублей)
----------------------------------------------------------------------------------
| N | Показатели | Данные по РПБУ-| Данные по | Отклонение |
| п/п | | отчетности | МСФО- | гр. 4 |
| | | | отчетности | - гр. 3 |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|--------|-----------------------------------------------------------------------|
| 1. | Основной капитал |
|--------|-----------------------------------------------------------------------|
| 1.1. | Источники основного капитала |
|--------|-----------------------------------------------------------------------|
| 1.1.1. | Оплаченный | | | |
| | уставный | | | |
| | капитал | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 1.1.2. | Фонды (за | | | |
| | исключением фонда | | | |
| | переоценки) | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 1.1.3. | ИТОГО | | | |
| | ИСТОЧНИКОВ | | | |
| | ОСНОВНОГО | | | |
| | КАПИТАЛА | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 1.2. | Показатели, | | | |
| | уменьшающие | | | |
| | величину | | | |
| | основного | | | |
| | капитала | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 1.3. | ИТОГО ОСНОВНОГО | | | |
| | КАПИТАЛА | | | |
|--------|-----------------------------------------------------------------------|
| 2. | Дополнительный капитал |
|--------|-----------------------------------------------------------------------|
| 2.1. | Источники дополнительного капитала, в том числе: |
|--------|-----------------------------------------------------------------------|
| 2.1.1. | Фонд переоценки | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 2.1.2. | Субординированный | | | |
| | кредит | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 2.1.3. | ИТОГО | | | |
| | ИСТОЧНИКОВ | | | |
| | ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО | | | |
| | КАПИТАЛА | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 2.2. | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ | | | |
| | КАПИТАЛ | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 3. | Показатели, | | | |
| | уменьшающие | | | |
| | величину | | | |
| | капитала | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 4. | ИТОГО КАПИТАЛ | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 5. | Активы, | | | |
| | взвешенные с | | | |
| | учетом риска | | | |
|--------|------------------------|----------------|---------------|-------------|
| 6. | Норматив | | | |
| | достаточности | | | |
| | капитала | | | |
----------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения приложения 5 "Сопоставление величины капитала,
величины его элементов и достаточности капитала"
1. Приложение 5 "Сопоставление величины капитала, величины его
элементов и достаточности капитала" заполняется территориальными
учреждениями Банка России по кредитным организациям с использованием
данных МСФО-отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка
России N 1363-У и Указанием оперативного характера Банка России N
181-Т, и РПБУ-отчетности, предусмотренной Указанием Банка России N
1376-У.
2. Приложение 5 заполняется с использованием приведенной ниже
таблицы:
Разработочная таблица
для сопоставления величины капитала,
величины его элементов и достаточности капитала
-----------------------------------------------------------------------------
| N | Показатели | Данные по РПБУ - | Данные по МСФО- |
| п/п | | отчетности | отчетности |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------|-------------------------------------------------------------------|
| 1. | Основной капитал |
|-------|-------------------------------------------------------------------|
| 1.1. | Источники основного капитала |
|-------|-------------------------------------------------------------------|
| 1.1.1.| Оплаченный | Для акционерных | Отчет об изменениях |
| | уставный | обществ - строка | собственных средств |
| | капитал | 101 формы 0409134 | (капитала) за отчетный |
| | | Для обществ с | период: соответствующая |
| | | ограниченной | позиция |
| | | ответственностью - | |
| | | строка 102 формы | |
| | | 0409134 | |
| | | С учетом требований | |
| | | Положения Банка | |
| | | России от | |
| | | 10.02.2003 N 215-П, | |
| | | включая ограничения | |
| | | в соответствии с | |
| | | п. 3.6 и п. 3.7 | |
| | | данного Положения | |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 1.1.2.| Фонды (за | Сумма строк | Отчет об изменениях |
| | исключением | 103 + 104 + 105 + | собственных средств |
| | фонда | 106 + 107 + 108 + | (капитала) за отчетный |
| | переоценки) | 109 + 110 + 111 | период: |
| | | формы 0409134 | эмиссионный доход; |
| | | | фонд накопленных |
| | | | курсовых разниц; |
| | | | накопленный дефицит |
| | | | (нераспределенная |
| | | | прибыль), в том числе |
| | | | прибыль отчетного |
| | | | периода <*> |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 1.1.3.| ИТОГО | Строка 112 формы | Строки таблицы 1.1.1 + |
| | ИСТОЧНИКОВ | 0409134 | 1.1.2 |
| | ОСНОВНОГО | | |
| | КАПИТАЛА | | |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 1.2. | Показатели, | Сумма строк 113 + | Инвестиционные ценные |
| | уменьшающие | 114 + 115 + 116 + | бумаги, имеющиеся в |
| | величину | 117 + 118 + 119 + | наличии для продажи - |
| | основного | 120 формы 0409134 | строки |
| | капитала | | "долевые ценные бумаги" |
| | | | "корпоративные акции" |
| | | | (примечание 9) <**> |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 1.3. | ИТОГО | Строка 121 формы | Строки таблицы 1.1.3 - |
| | ОСНОВНОГО | 0409134 | 1.2 |
| | КАПИТАЛА | | |
|-------|-------------------------------------------------------------------|
| 2. | Дополнительный капитал |
|-------|-------------------------------------------------------------------|
| 2.1. | Источники дополнительного капитала, в том числе: |
|-------|-------------------------------------------------------------------|
| 2.1.1.| Резерв | Строка 201 формы | Отчет об изменениях |
| | переоценки | 0409134 | собственных средств |
| | | | (капитала) за отчетный |
| | | | период: |
| | | | фонд переоценки |
| | | | основных средств; |
| | | | фонд переоценки по |
| | | | справедливой |
| | | | стоимости ценных |
| | | | бумаг, имеющихся |
| | | | в наличии для |
| | | | продажи; |
| | | | накопленный дефицит/ |
| | | | (нераспределенная |
| | | | прибыль), в том числе |
| | | | прибыль отчетного |
| | | | периода <***> |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 2.1.2.| Субординированный| Строка 205 формы | Прочие заемные |
| | кредит | 0409134 | средства, срочные |
| | | | заемные средства: |
| | | | соответствующая позиция |
| | | | (примечание 18) |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 2.1.3.| ИТОГО | Строка 211 формы | Строки таблицы 2.1.1 + |
| | ИСТОЧНИКОВ | 0409134 | 2.1.2 |
| | ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО | | |
| | КАПИТАЛА | | |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 2.2. | Дополнительный | Строка 212 формы | Строка 2.1.3 (с учетом |
| | капитал | 0409134 | ограничений, |
| | | | накладываемых п. 3.11 |
| | | | Положения Банка России |
| | | | от 10.02.2003 N 215-П) |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 3. | Показатели, | Сумма строк 301 - | Сумма строк 501 - 503 |
| | уменьшающие | 305 и 501 - 503 | формы 0409134 |
| | величину | формы 0409134 | |
| | капитала | | |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 4. | ИТОГО | Строка 000 формы | Строки 1.3 + 2.2 |
| | КАПИТАЛ | 0409134 | |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 5. | Активы, | Сумма активов, | По МСФО-балансу: |
| | взвешенные с | взвешенных с учетом | произведение суммы |
| | учетом риска | риска (данные в | активов балансовых на |
| | | соответствии с | коэффициент |
| | | Инструкцией Банка | поправочный, который |
| | | России от 16.01.2004 | рассчитывается как |
| | | N 110-И "Об | частное от деления |
| | | обязательных | суммы активов, |
| | | нормативах банков") | взвешенных с учетом |
| | | | риска по РПБУ (строка 5 |
| | | | графы 3 таблицы) на |
| | | | сумму активов |
| | | | балансовых (строка 11 |
| | | | формы 0409806) |
|-------|------------------|----------------------|-------------------------|
| 6. | Норматив | Форма 0409135 | Частное от деления |
| | достаточности | | показателя строки 4 на |
| | капитала | | показатель строки 5 |
| | | | таблицы |
-----------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> В части сумм, подтвержденных аудиторской организацией.
<**> Нумерация примечаний в соответствии с Иллюстративной
финансовой отчетностью, подготовленной в соответствии с МСФО
(приложение 1 к Указанию оперативного характера Банка России N 181-Т).
<***> В части сумм, не подтвержденных аудиторской организацией.
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".