КАКОВ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ? КТО ОСУЩЕСТВЛЯЕТ
КОНТРОЛЬ ЗА ЕЕ ПРАВИЛЬНЫМ ВЕДЕНИЕМ?
ПИСЬМО
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
9 апреля 2009 г.
N 17-15/034385
(Д)
Советом директоров Банка России от 22.09.93 N 40 утвержден
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.
В соответствии с Порядком для осуществления расчетов наличными
деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу
по установленной форме.
Организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть
пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной
печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями
руководителя и главного бухгалтера данной организации.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через
копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры
листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые
экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые
экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не
допускаются.
Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также
главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
Записи в кассовой книге производятся кассиром сразу же после
получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему
его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает
итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее
число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй
отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и
расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на
главного бухгалтера организации.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Е.А. Останина
9 апреля 2009 г.
N 17-15/034385 |