ОБ ОЦЕНКЕ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ СТ.273 ТК РФ
ПИСЬМО
МОСКОВСКОЕ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
7 апреля 2000 г.
N 16-23/5407
(НЦПИ)
Анализ практики применения таможенными органами ст.273 ТК РФ
свидетельствует об ошибках в оценке доказательственной базы при
непоступлении либо нарушении сроков поступления валютной выручки от
экспорта товаров. Наибольшую сложность вызывает оценка обоснованности
непоступления либо задержек в поступлении валютной выручки в случае,
когда лицо, привлекаемое к ответственности, представляет какие-либо
оправдывающие доводы и документы. Таможенные органы в таких случаях
обычно требуют заключение экспертной группы Министерства торговли РФ и
ее уполномоченных представителей в регионах. Однако сроки подготовки
подобных заключений в Минторге РФ весьма велики и, как правило,
превышают сроки, отведенные для расследования и рассмотрения дел о
НТП. В свою очередь, таможенные органы без подобных заключений
уклоняются от исследования вопросов обоснованности непоступления либо
нарушения сроков поступления валютной выручки, а лишь указывают в
постановлениях на факт их отсутствия, как доказательство нарушения.
Такая практика не соответствует действующему законодательству.
В соответствии с требованиями ст.ст.320-321 ТК РФ в ходе
расследования и рассмотрения дела таможенный орган должен доказать
событие правонарушения, в том числе - при необходимости - с
привлечением экспертных учреждений. Наличие либо отсутствие
обстоятельств, исключающих ответственность за нарушение таможенных
правил, безусловно, входит в предмет доказывания по делам данной
категории.
В настоящее время перечень экспертных организаций не
ограничивается только Министерством торговли РФ. Правомочия давать
экспертные заключения по различным вопросам, связанным с
обоснованностью непоступления либо нарушения сроков поступления
валютной выручки, в том числе на основании изменений в количестве,
качестве и стоимости экспортируемого товара, изменениях мировых цен и
т.п., имеют следующие три группы органов:
1. МВЭС России и его правопреемник - Минторг России.
2. Уполномоченные Минторгом РФ экспертные организации, образующие
в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.95 N 1267
единую систему экспертной оценки количества, качества и цены
экспортируемых товаров и входящие в Международную федерацию
инспекционных агентств. К их числу относятся экспертные организации
SAYBOLT EVRASIA, SGS, SOCOTEC INTERNATIONAL INSRECTION, SOEX и др.,
имеющие свои филиалы и представительства в России.
3. Российские торгово-промышленные палаты (ТПП). Их статус как
экспертных организаций определен ст.12 Закона РФ "О
торгово-промышленных палатах Российской Федерации", согласно которому
"юридические документы, выданные торгово-промышленными палатами в
пределах их компетенции, признаются на всей территории Российской
Федерации", и письмом ГТК РФ от 30.10.98 N 14-15/22719, согласно
которому "экспортер имеет право обратиться в МВЭС России (в связи с
изменениями в структуре органов государственной власти и управления -
к его правопреемнику) или ТПП России для получения заключения об
обоснованности недопоступления или несвоевременного поступления
валютной выручки, учитывающееся банком при заполнении УК. В отсутствие
данного заключения либо при его получении на этапе проведения проверки
по данному факту решение о наличии либо отсутствии нарушения валютного
законодательства, являющегося одновременно нарушением таможенных
правил, принимается таможенным органом, проводящим проверку".
24.11.98 и 3.02.99 Московским таможенным управлением были
заключены соглашения о сотрудничестве и взаимодействии со
специализированными экспертными подразделениями торгово-промышленных
палат г.Москвы и Московской области: Московским центром экспертизы и
сертификации "Мосэкспертиза" ТПП г.Москвы и Московским областным
центром независимой экспертизы "Мособлэкспертиза" ТПП Московской
области (прилагаются). Их заключения по своей юридической силе
приравниваются к заключениям, выданным ТПП.
Все вышеназванные заключения необходимо оценивать в ходе
производства и рассмотрения дел о НТП в соответствии со ст.329 ТК РФ,
как письменные доказательства, которыми удостоверяются факты и
обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
Прошу использовать данную информацию при организации
расследования и рассмотрения дел о НТП и оценке доказательств по делам
указанной категории, обращаться в ТПП и их экспертные подразделения
самим таможенным органам, а также рекомендовать таки обращения
участникам ВЭД.
Заместитель начальника Управления
Ю.Ю. Соковых
7 апреля 2000 г.
N 16-23/5407 |