О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ В ОТЧЕТНОСТИ БЮДЖЕТОПОЛУЧАТЕЛЕЙ
ДАННЫХ ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
ПИСЬМО
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ Г. МОСКВЫ
14 декабря 2001 г.
N 23-07/200
(Д)
В связи с выявлением ошибок при заполнении отдельными
получателями бюджетных средств, главными распорядителями
(распорядителями) Отчета об исполнении сметы доходов и расходов
учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов
Российской Федерации, по форме 1-мм Департамент финансов сообщает
следующее.
До 1 декабря т.г. финансово - казначейские органы выдавали
организациям, перешедшим на казначейский метод исполнения бюджета,
выписки из лицевых счетов, в которых на начало и конец рабочего дня
указывались остатки плановых лимитов финансирования. При составлении
ежемесячного отчета по форме 1-мм отдельные бюджетополучатели отражали
остатки лимита планового финансирования, образовавшегося на отчетную
дату, как неиспользованные остатки денежных средств (финансирования).
Получателям бюджетных средств, допустившим неправильное
заполнение отчета по форме 1-мм, надлежит произвести соответствующую
корректировку данных бухгалтерского учета. Поскольку заполнение
указанной формы отчета осуществляется главными распорядителями
(распорядителями) бюджетных средств на основании данных аналитического
учета, им следует внести изменения в ведомость учета ассигнований
(лимитов бюджетных обязательств) и объемов финансирования ф. 301,
утвержденную Инструкцией по бухгалтерскому учету в бюджетных
учреждения от 30.12.99 N 107н.
Исправление ошибок, обнаруженных в записях бухгалтерского учета,
производится в порядке, установленном п. 17 указанной Инструкции.
Одновременно сообщаем, что начиная с 1 декабря т.г. в выписке из
лицевого счета поступление денежных средств (объемов финансирования)
отражается в объеме совершаемых кассовых расходов в одной сумме по
дебету и кредиту с указанием нулевых входящих и исходящих остатков
средств. Лимиты финансирования показываются в выписке как справочная
информация.
По истечении месяца Департамент финансов будет предоставлять
главным распорядителям и распорядителям бюджетных средств сводный
отчет о расходах, произведенных подведомственными им получателями
бюджетных средств в отчетном периоде. На основании полученного отчета
главным распорядителям и распорядителям бюджетных средств следует
отражать в бухгалтерском учете исполнения сметы доходов и расходов
сумму объема финансирования, полученного и переданного в установленном
порядке.
Учитывая изложенное, просим довести содержание данного письма до
подведомственных вам учреждений, финансируемых через лицевые счета,
открытые в финансово - казначейских органах.
Руководитель Департамента финансов
Ю.В. Коростелев
14 декабря 2001 г.
N 23-07/200 |