О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ
ПИСЬМО
СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК РФ
15 ноября 1994 г.
N 01-2513
(Д)
В связи с поступающими запросами Сберегательный банк Российской
Федерации разъясняет, что бюджетные счета открываются организациям и
учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого
их использования. Бюджетные счета открываются на основании платежных
поручений распорядителей бюджетных средств, как правило, в учреждении
банка по месту нахождения владельца счета. При этом в платежном
поручении указывается соответствующее назначение и порядок выдачи
бюджетных средств. Каждое учреждение или организация может иметь
только один бюджетный счет. Порядок открытия бюджетного счета
аналогичен порядку открытия расчетных (текущих) счетов юридических
лиц.
При списании средств с бюджетных счетов в расчетно-денежных
документах, представляемых юридическим лицом в банк, должно быть
указано целевое назначение сумм, подлежащих списанию. Кроме того, при
перечислении средств с бюджетных счетов на счета хозяйственных
организаций в платежных поручениях должны быть указаны номера и даты
оплачиваемых товаро-транспортных документов за материальные ценности
или оказываемые услуги или других документов, подтверждающих отпуск
товаров, оказание услуг, плановые платежи за товары и услуги.
С бюджетных счетов могут выдаваться в установленном Центральным
банком России порядке наличные деньги на выдачу заработной платы,
хозяйственно-операционные и командировочные расходы.
Остатки неиспользованных бюджетных средств учреждений и
организаций, финансируемых из Федерального бюджета, а в части
финансирования капитальных вложений - из бюджетов субъектов Федерации
закрываются учреждениями банков 31 декабря. Другие остатки бюджетных
средств учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов
Федерации, по завершении года не закрываются, переходят на следующий
год и засчитываются в счет текущего финансирования.
Сэкономленные против установленных норм ассигнования по смете
расходов (бюджетному расписанию) и перечисленные не позднее 31 декабря
на текущий счет остаются в распоряжении бюджетного учреждения и
направляются им на социальные и производственные нужды при условии
выполнения показателей деятельности в установленном порядке.
Расходование бюджетных средств по капиталовложениям производится
в порядке, предусмотренном инструкцией о финансировании капитальных
вложений с расчетных, бюджетных и текущих счетов.
Основные нормативные документы для работы с бюджетными счетами
юридических лиц:
Инструкция по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР
N 27 от 26.11.84;
Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в
учреждениях Госбанка СССР N 28 от 30.10.86;
Письмо Министерства финансов Российской Федерации N 12 от
15.01.93 "О порядке составления годовой, квартальной и месячной
бухгалтерской отчетности учреждениями и организациями, состоящими на
бюджете";
Бюджетная классификация Министерства финансов от 14.08.92.
Правила открытия и ведения в учреждениях Сберегательного банка
Российской Федерации счетов юридических лиц N 2-р от 30.06.92.
Вице-Президент Сбербанка
Российской Федерации В.А.Митичкин |