ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ СПИСКА ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
ПОРЯДОК
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РФ
18 октября 1995 г.
КОМИТЕТ РФ ПО ЗЕМЕЛЬНЫМ РЕСУРСАМ И ЗЕМЛЕУСТРОЙСТВУ
17 октября 1995 г.
(НЦПИ)
СОГЛАСОВАНО:
Заместитель Руководителя
Государственной налоговой
службы Российской Федерации
государственный советник
налоговой службы 1 ранга
Ю.М. Ульянов
18 октября 1995 года
УТВЕРЖДАЮ:
заместитель Председателя Комитета
Российской Федерации по земельным
ресурсам и землеустройству
П.Ф. Лойко
17 октября 1995 года
(Изменение: дополнения Государственного комитета РФ по земельной
политике от 20 октября 1999 г.)
1. Списки плательщиков земельного налога ведутся районными,
городскими комитетами по земельным ресурсам и землеустройству в
границах земель, переданных в ведение соответствующего сельского,
поселкового, городского и районного органа местного самоуправления без
учета льгот по категориям земель и плательщикам, установленных в
соответствии со статьями 12, 13, 14 Закона Российской Федерации "О
плате за землю" и иными нормативными актами.
2. В списки включаются граждане и юридические лица, имеющие
земельные участки в собственности, пользовании (исключая арендаторов),
пожизненном наследуемом владении, на землях, переданных в ведение
органа местного самоуправления, кроме части земель лесного фонда,
земельный налог за которые уплачивается в составе платы за пользование
лесами.
В списки плательщиков земельного налога не включаются граждане и
юридические лица, обладающие правом аренды на всех землях и правом
пользования на землях частной собственности.
3. Список плательщиков земельного налога за земли, переданные в
ведение органа местного самоуправления состоит из: ежегодно
составляемого первичного списка (приложение 1 и 2) и ежемесячно
составляемых списков изменений (приложение 3 и 4).
4. Первичные списки составляются по состоянию на 1 января
текущего года (начиная с 1996 года) по землям, переданным в ведение
сельского, поселкового, городского, районного органа местного
самоуправления и передается государственным налоговым инспекциям в
месячный срок (до 1 февраля текущего года). Для удобства составления и
использования первичный список может составляться по отдельным
населенным пунктам, садоводческим, животноводческим, гаражным, дачным
и иным кооперативам и товариществам.
По землям, переданным в ведение районного (городского) органа
местного самоуправления первичные списки могут составляться по
населенному пункту, являющемуся районным центром и отдельно по землям
вне населенного пункта, находящимся в ведении районного (городского)
органа местного самоуправления.
5. Списки изменений плательщиков составляются по результатам
купли-продажи, дарения, мены, наследования, внесения в уставные фонды
и других сделок с земельными участками за соответствующий месяц
текущего года нумеруются по мере их составления, начиная с номера 1, и
передаются государственным налоговым инспекциям (до 10 числа)
следующего месяца.
Списки изменений даются в границах территорий, на которые был
составлен первичный список, кроме случаев изменения границ земель,
переданных в ведение соответствующего органа местного самоуправления.
В случае, если на землях, переданных в ведение органа местного
самоуправления, в течение одного месяца не произошли изменения данных,
приведенных в ранее составленных списках, список изменений за данный
месяц не составляется.
6. Изменения собственником, пользователем, владельцем земельного
участка фамилии или иных паспортных данных (гражданином) или
реквизитов (юридическим лицом в связи с перерегистрацией) учитываются
районным, городским комитетом по земельным ресурсам и землеустройству
по заявлению собственника, пользователя, владельца земельного участка
или в ином порядке, установленном органом местного самоуправления
района, города.
7. Первичный список плательщиков земельного налога составляется
при соблюдении следующих правил:
7.1. В графе 1 указывается порядковый номер записи, начиная с
единицы.
7.2. Местоположение земельного участка (графа 2) характеризуется
названием улицы и номером дома, номером участка в кооперативе,
товариществе или кадастровым номером земельного участка. Порядок
первичного присвоения земельным участкам кадастровых номеров
устанавливается Роскомземом.
7.3. Номер оценочной зоны или зоны градостроительной ценности
(графа 3) указывается в случае установленной дифференциации ставок
земельного налога по территории района, населенного пункта,
кооператива, товарищества.
7.4. Категория земель (графа 4) и цель использования земельного
участка (графа 5) отражаются в соответствии с документом,
удостоверяющим (подтверждающим) права на землю или иными документами.
При отсутствии документов или отсутствии в них необходимых данных
подготавливается решение органа местного самоуправления об отнесении
земельного участка к той или иной категории земель и цели
использования земельного участка для взимания земельного налога.
7.5. В графе 6 указывается один из следующих видов прав на землю
плательщика земельного налога:
- частная собственность (индивидуальная, долевая, совместная);
- пользование (постоянное (бессрочное), временное пользование)
землями государственной и муниципальной собственности;
- пожизненное наследуемое владение землями государственной и
муниципальной собственности.
7.6. В графе 8 указывается площадь земельного участка, облагаемая
земельным налогом.
При установлении площади, облагаемой земельным налогом, не
учитываются льготы по земельному налогу, установленные в соответствии
со статьями 12, 13, 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю"
или иными нормативными актами.
7.7. Ставки земельного налога указываются на 1 января в первичном
списке и на 1-е число следующего месяца в списке изменений. Ставки
приводятся без учета льгот, установленных в соответствии со статьями
12, 13, 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю" или иными
нормативными актами.
8. Списки изменений составляются с указанием аннулируемых данным
списком записей в ранее составленных и переданных государственным
налоговым инспекциям списках. Информация в графах 4-12 списка
изменений дается в порядке, изложенном в пункте 7 по графам 1-9 для
первичного списка.
В случае, если в течение одного месяца произошло несколько
изменений данных по одной из записей предыдущего списка (например:
купля-продажа и через несколько дней дарение земельного участка или
вступление в наследство и купля-продажа земельного участка и т.д.) в
списке изменений указываются данные на последний день месяца.
9. При составлении списков допускается кодирование информации и
передача ее на электронных носителях.
10. Информация в списках плательщиков земельного налога, дается в
терминах, принятых в Законе Российской Федерации "О плате за землю".
11. Списки плательщиков земельного налога, облагаемых в
двукратном размере за неиспользуемые участки или используемые не по
целевому назначению, составляются ежемесячно по форме приложений 5 и
6.
Основанием для включения плательщиков в списки по форме 5 и 6
являются решения органов исполнительной власти местного самоуправления
о взимании повышенной платы за неиспользование или нецелевое
использование земельных участков.
В списках, кроме основных данных о плательщиках, указываются
номера первичного списка и записи в нем о плательщике (графы 2 и 3),
номер и дата принятия решения органа исполнительной власти местного
самоуправления о взимании повышенного налога (графа 10), а также
площадь участка, подлежащая удвоенному налогообложению, и размер
двукратной ставки налога (графы 12 и 13).
Графы 4 - 9, 11 заполняются в порядке, аналогичном для первичного
списка, идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН) указываются
по представлении их налоговыми органами.
(Введен дополнениями Государственного комитета РФ по земельной
политике от 20 октября 1999 г.)
----------------------------------------------------------------------
| Приложение: | 1. Первичный список юридических лиц - плательщиков |
| | земельного налога в границах земель, переданных |
| | в ведение -------------------------------------- |
| | ------------------------------------------------ |
| | (название органа местного самоуправления, |
| | ------------------------------------------------ |
| | название населенного пункта) (по состоянию на |
| | ------------------------------------------------ |
| | 1 января 199-- года) |
|--------------|-----------------------------------------------------|
| | 2. Первичный список физических лиц - плательщиков |
| | земельного налога в границах земель, переданных |
| | в ведение -------------------------------------- |
| | ------------------------------------------------ |
| | (название органа местного самоуправления, |
| | ------------------------------------------------ |
| | название населенного пункта) (по состоянию на |
| | ------------------------------------------------ |
| | 1 января 199-- года) |
|--------------|-----------------------------------------------------|
| | 3. Список изменений N -- юридических лиц - |
| | плательщиков земельного налога в границах |
| | земель, переданных в ведение ------------------- |
| | ------------------------------------------------ |
| | (название органа местного самоуправления |
| | ------------------------------------------------ |
| | название населенного пункта, кооператива, |
| | ------------------------------------------------ |
| | товарищества) за -------------- 199-- года |
| | (месяц) |
|--------------|-----------------------------------------------------|
| | 4. Список изменений N -- физических лиц - |
| | плательщиков земельного налога в границах |
| | земель, переданных в ведение ------------------- |
| | ------------------------------------------------ |
| | (название органа местного самоуправления, |
| | ------------------------------------------------ |
| | название населенного пункта, кооператива, |
| | ------------------------------------------------ |
| | товарищества) за -------------- 199-- года |
| | (месяц) |
|--------------|-----------------------------------------------------|
| | 5. Список юридических лиц - плательщиков |
| | земельного налога, облагаемых в двукратном |
| | размере за неиспользуемые или используемые |
| | не по целевому назначению земельные участки |
| | ----------------------------------------- |
| | (название органа местного самоуправления) |
| | (название населенного пункта,кооператива, |
| | товарищества) |
| | по состоянию на --------------- 199- года |
| | (месяц) |
|--------------|-----------------------------------------------------|
| | 6. Список физических лиц - плательщиков |
| | земельного налога, облагаемых в двукратном |
| | размере за неиспользуемые или используемые |
| | не по целевому назначению земельные участки |
| | ------------------------------------------ |
| | (название органа местного самоуправления) |
| | (название населенного пункта, кооператива, |
| | товарищества) |
| | по состоянию на --------------- 199- года |
| | (месяц) |
----------------------------------------------------------------------
Приложение 1
ПЕРВИЧНЫЙ СПИСОК
юридических лиц - плательщиков земельного налога
в границах земель, переданных в ведение
(В ред. дополнений Государственного комитета РФ по земельной
политике от 20 октября 1999 г.).
----------------------------------------------------------------------
(название органа местного самоуправления, название населенного
----------------------------------------------------------------------
пункта) (по состоянию на 1 января 199-- года)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Порядковый | Почтовый | Номер оценочной | Категория | Цель | Вид права | Полное название | Налогооблагаемая | Ставка |
| номер | адрес и | зоны или зоны | земель | использования | на землю | юридического | площадь (га, кв.м) | земельного |
| записи | кадастровый | градостроительной | адрес | земельного | плательщика | лица и его | | налога без |
| | номер | ценности | и ИНН | участка | земельного | регистрационный | | учета льгот |
| | земельного | | | | налога | номер, адрес | | (руб/ га, |
| | участка | | | | | и ИНН | | кв.м) |
|-------------|---------------|--------------------|------------|----------------|-------------|-------------------|--------------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 2
ПЕРВИЧНЫЙ СПИСОК
физических лиц - плательщиков земельного налога
в границах земель, переданных в ведение
(В ред. дополнений Государственного комитета РФ по земельной
политике от 20 октября 1999 г.)
(название органа местного самоуправления, название населенного
пункта) (по состоянию на 1 января 199-- года)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Порядковый | Почтовый | Номер оценочной | Категория | Цель | Вид права | Фамилия, имя, | Налогооблагаемая | Ставка |
| номер | адрес и | зоны или зоны | земель | использования | на землю | отчество | площадь (га, кв.м) | земельного |
| записи | кадастровый | градостроительной | адрес | земельного | плательщика | гражданина | | налога без |
| | номер | ценности | и ИНН | участка | земельного | и адрес | | учета льгот |
| | земельного | | | | налога | | | (руб/ га, |
| | участка | | | | | | | кв.м) |
|-------------|---------------|--------------------|------------|----------------|-------------|---------------|--------------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 3
СПИСОК ИЗМЕНЕНИЙ N --
юридических лиц - плательщиков земельного налога
в границах земель, переданных в ведение
(В ред. дополнений Государственного комитета РФ по земельной
политике от 20 октября 1999 г.).
(название органа местного самоуправления, название населенного
пункта, кооператива, товарищества) за ------------ 199-- года
(месяц)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Аннулирование записи в | Порядковый | Почтовый адрес | Номер оценочной | Категория | Цель | Вид права | Полное название | Налогооблагаемая | Ставка |
| ранее составленном списке | номер | и кадастровый | зоны или зоны | земель | использования | на землю | юридического | площадь (га, кв.м) | земельного |
|-----------------------------------------| записи | номер | градостроительной | | земельного | плательщика | лица и его | | налога без |
| номер | номер | дата, с которой | | земельного | ценности | | участка | земельного | регистрационный | | учета льгот |
| списка | аннулируемой | аннулируется | | участка | | | | налога | номер адрес и ИНН | | (руб/га, |
| | записи | запись | | | | | | | | | кв.м) |
|--------|--------------|-----------------|------------|----------------|-------------------|-----------|---------------|-------------|-------------------|--------------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 4
СПИСОК ИЗМЕНЕНИЙ N --
физических лиц - плательщиков земельного налога
в границах земель, переданных в ведение
(В ред. дополнений Государственного комитета РФ по земельной
политике от 20 октября 1999 г.).
(название органа местного самоуправления, название населенного
пункта, кооператива, товарищества) за ------------ 199-- года
(месяц)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Аннулирование записи в | Порядковый | Почтовый адрес | Номер оценочной | Категория | Цель | Вид права | Фамилия, имя, | Налогооблагаемая | Ставка |
| ранее составленном списке | номер | и кадастровый | зоны или зоны | земель | использования | на землю | отчество | площадь (га, кв.м) | земельного |
|-----------------------------------------| записи | номер | градостроительной | | земельного | плательщика | гражданина | | налога без |
| номер | номер | дата, с которой | | земельного | ценности | | участка | земельного | и адрес | | учета льгот |
| списка | аннулируемой | аннулируется | | участка | | | | налога | | | (руб/га, |
| | записи | запись | | | | | | | | | кв.м) |
|--------|--------------|-----------------|------------|----------------|-------------------|-----------|---------------|-------------|---------------|--------------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 5
СПИСОК
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА,
ОБЛАГАЕМЫХ В ДВУКРАТНОМ РАЗМЕРЕ ЗА НЕИСПОЛЬЗУЕМЫЕ
ИЛИ ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ НЕ ПО ЦЕЛЕВОМУ НАЗНАЧЕНИЮ ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
(Введено дополнениями Государственного комитета РФ по земельной
политике от 20 октября 1999 г.).
----------------------------------------------------------------------
(название органа местного самоуправления) (название
----------------------------------------------------------------------
населенного пункта, кооператива, товарищества)
по состоянию на --------------- 199- года
(месяц)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Порядковый | Записи из | Почтовый | Номер оценочной | Категория | Цель | Вид права | Полное название | Номер и дата | Налогооблагаемая | Площадь, | Двукратная |
| номер | первичного | адрес или | зоны или зоны | земель | использования | за землю | юридического лица, | решения о | площадь (га, кв. м) | облагаемая по | ставка |
| записи | списка | кадастровый | градостроительной | | земельного | плательщика | его регистрационный | повышенном | | двукратной | земельного |
| |-----------------| номер | ценности | | участка | земельного | номер, адрес и ИНН | налогообложении | | ставке налога | налога |
| | номер | номер | земельного | | | | налога | | | | (га, кв. м) | (руб./га, |
| | списка | записи | участка | | | | | | | | | кв. м) |
|-------------|--------|--------|-------------|-------------------|-------------|---------------|-------------|----------------------|-----------------|---------------------|---------------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 6
СПИСОК
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА, ОБЛАГАЕМЫХ
В ДВУКРАТНОМ РАЗМЕРЕ ЗА НЕИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ИЛИ ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ
НЕ ПО ЦЕЛЕВОМУ НАЗНАЧЕНИЮ ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
(Введено дополнениями Государственного комитета РФ по земельной
политике от 20 октября 1999 г.).
----------------------------------------------------------------------
(название органа местного самоуправления) (название
----------------------------------------------------------------------
населенного пункта, кооператива, товарищества)
по состоянию на --------------- 199- года
(месяц)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Порядковый | Записи из | Почтовый | Номер оценочной | Категория | Цель | Вид права | Фамилия, имя, | Номер и дата | Налогооблагаемая | Площадь, | Двукратная |
| номер | первичного | адрес или | зоны или зоны | земель | использования | за землю | отчество | решения о | площадь (га, кв. м) | облагаемая по | ставка |
| записи | списка | кадастровый | градостроительной | | земельного | плательщика | гражданина | повышенном | | двукратной | земельного |
| |-----------------| номер | ценности | | участка | земельного | и адрес | налогообложении | | ставке налога | налога |
| | номер | номер | земельного | | | | налога | | | | (га, кв. м) | (руб./га, |
| | списка | записи | участка | | | | | | | | | кв. м) |
|-------------|--------|--------|-------------|-------------------|-------------|---------------|-------------|---------------|-----------------|---------------------|---------------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |