О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ ОПЕРАЦИЙ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
30 июля 1999 г.
N 224-Т
(НЦПИ)
Банк России направляет для использования в работе инспекционных
подразделений "Методические рекомендации по проверке операций
кредитных организаций с драгоценными металлами" (новая редакция),
разработанные Департаментом инспектирования кредитных организаций.
Заместитель Председателя
В.Н. ГОРЮНОВ
Приложение
к письму Банка России
от 30 июля 1999 г. N 224-Т
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕРКЕ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Общие вопросы
Кредитные организации осуществляют операции с драгоценными
металлами (далее по тексту - драгметаллы) - слитками золота, платины и
серебра, а также монетами из драгметаллов (золота, серебра, платины и
палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской
Федерации, в соответствии с лицензией на привлечение во вклады и
размещение драгметаллов или разрешением (дополнением к валютной
лицензии) <*>. Памятные и юбилейные медали, содержащие драгоценные
металлы, не имеют номинала, являются ювелирными изделиями и операции с
ними кредитными организациями проводиться не могут.
--------------------------------
<*> В соответствии с указанием Банка России от 09.10.98 N 378-У с
01.01.99 памятные и инвестиционные монеты старых образцов из
драгметаллов, выпущенные в СССР и Российской Федерации в 1965 - 1997
гг. включительно, утрачивают статус валюты Российской Федерации и
должны быть переведены кредитными организациями по состоянию на эту
дату в категорию драгметаллов.
До вступления в силу указания Банка России от 09.04.98 N 209-У
монеты из драгметаллов, являющиеся валютой Российской Федерации,
относились к категории драгметаллов.
Слитки драгметаллов могут быть "стандартные" и "мерные" - весом 1
кг и менее. Проба по различным видам слитков установлена от 99,90% до
99,99% химически чистого веса металла в лигатурной массе<*>. Операции
производятся как со слитками российского производства,
соответствующими установленным государственным и отраслевым
стандартам, так и зарубежного производства, удовлетворяющими
международным стандартам качества.
--------------------------------
<*> "Лигатурная масса" - фактическая общая масса сплава,
содержащего драгметалл.
Кредитные организации осуществляют учет операций по привлечению и
размещению драгметаллов на обезличенных металлических счетах. Учет
драгметаллов клиентов, переданных на ответственное хранение в
кредитную организацию, осуществляется на счетах ответственного
хранения с указанием индивидуальных признаков.
Активы и пассивы кредитных организаций в драгметаллах, а также
требования и обязательства в драгметаллах должны быть отражены в
балансе и по внебалансовым счетам только в рублях. В аналитическом
учете драгметаллов используются единицы количественного учета,
определенные Инструкцией Банка России "О порядке определения массы
драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в
учреждениях банков" от 14.05.96 N 40.
В соответствии с Инструкцией Банка России "О порядке ведения
бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных
организациях" от 06.12.96 N 52 и указаниями Банка России "Об
особенностях учета памятных монет старых образцов в кредитных
организациях в 1999 году" от 09.10.98 N 378-У аналитический учет
драгметаллов в монетах, не являющихся валютой Российской Федерации,
ведется в рублях и штуках с отражением вида драгметаллов, из которого
изготовлены монеты, номинала, их наименования (серии), качества
чеканки и содержания химически чистого веса металла в граммах.
1.2. Цель проверки
Целью инспекционной проверки является:
1.2.1. Проверка соответствия осуществляемых кредитными
организациями операций с драгметаллами действующему законодательству
Российской Федерации, нормативным актам Банка России.
1.2.2. Проверка выполнения кредитными организациями требований по
обеспечению безопасности операций с драгметаллами, физической
сохранности слитков и монет.
1.2.3. Оценка достоверности отражения операций с драгметаллами в
бухгалтерском учете.
1.2.4. Выявление нарушений и недостатков в организации и
проведении операций с драгметаллами.
1.3. Перечень основных законодательных и иных
нормативных актов, регламентирующих проведение
кредитными организациями операций
с драгоценными металлами
1.3.1. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и
валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1.
1.3.2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от
02.12.90 N 395-1 (в редакции Федерального закона от 03.02.96 N 17-ФЗ).
1.3.3. Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных
камнях" от 26.03.98 N 41-ФЗ.
1.3.4. Указ Президента Российской Федерации "О некоторых мерах по
либерализации экспорта из Российской Федерации аффинированного золота
и серебра" от 23.07.97 N 767.
1.3.5. Постановление Правительства Российской Федерации "Об
утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на
территории Российской Федерации" от 30.06.94 N 756 (в редакции
Постановления Правительства РФ от 01.12.98 N 1419).
1.3.6. Постановление Правительства Российской Федерации "О
дополнительных мерах по развитию рынка драгоценных металлов и
драгоценных камней в Российской Федерации" от 25.11.95 N 1157.
1.3.7. Постановление Правительства Российской Федерации "Об
утверждении Правил совершения банками сделок купли - продажи мерных
слитков драгоценных металлов с физическими лицами" от 30.06.97 N 772.
1.3.8. Постановление Правительства Российской Федерации "О
внесении изменений в порядок регулирования цен (тарифов) на
драгоценные металлы" от 30.06.97 N 773.
1.3.9. Постановление Правительства Российской Федерации "Об
экспорте из Российской Федерации аффинированного золота и серебра,
осуществляемом кредитными организациями" от 18.02.98 N 207 (в редакции
Постановления Правительства от 08.05.98 N 432).
1.3.10 Постановление Правительства Российской Федерации "Об
утверждении порядка совершения операций с минеральным сырьем,
содержащим драгоценные металлы, до аффинажа" от 01.12.98 N 1419.
1.3.11. Приказ Роскомдрагмета "О порядке регистрации договоров
купли - продажи слитков золота и серебра" от 18.01.95 N 20.
1.3.12. Приказ Государственного таможенного комитета Российской
Федерации "О таможенном оформлении аффинированного золота и серебра"
от 27.05.98 N 348.
1.3.13. Инструкция Центрального банка Российской Федерации и
Государственного таможенного комитета Российской Федерации "О порядке
осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую
Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" от 12.10.93 N 19 и
N 01-20/10283 (с изменениями и дополнениями от 13.07.98 N 286-У и
N 01-23/14616 соответственно и от 22.01.99 N 488-У).
1.3.14. Инструкция Центрального банка Российской Федерации "О
порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов
уполномоченными представителями Центрального банка Российской
Федерации (Банка России)" от 19.02.9 |