О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ В ОТЧЕТНОСТИ ОПЕРАЦИЙ ПО ВЫДАЧЕ
И ВОЗВРАТУ АВАНСА ДЛЯ РАБОТЫ В ПОСЛЕОПЕРАЦИОННОЕ ВРЕМЯ
ПИСЬМО
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ
31 марта 2003 г.
N 33-08-27/17708
(Д)
В связи с поступившими запросами кредитных организаций
Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до вашего
сведения разъяснения Московского ГТУ Банка России по вопросу отражения
в отчетности операций по выдаче и возврату аванса операционной кассы
для работы в послеоперационное время.
Согласно разъяснениям Банка России от 03.03.2003 N 18-2-2-10/334
в соответствии с п. 2.6.9 Положения Банка России от 09.10.2002 N 199-П
"О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на
территории Российской Федерации" операционной кассе, осуществляющей
кассовое обслуживание населения в послеоперационное время кредитной
организации или в выходные и праздничные дни, открывается отдельный
лицевой счет на балансовом счете N 20202 "Касса кредитных
организаций". Ведение указанного отдельного лицевого счета не
противоречит характеристике балансового счета N 20202, согласно
которой счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях
и иностранной валюте, находящихся в кассах кредитной организации.
Кассовым работником операционной кассы, осуществляющей кассовое
обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации
или в выходные и праздничные дни, книга учета денежной наличности не
ведется. Указанная книга ведется заведующим кассой, осуществляющим
заключение операционной кассы. При заключении операционной кассы
остатки ценностей, записанные в книге учета ценностей, сверяются с
данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета. При этом
сверка фактического наличия денежной наличности в кассе кредитной
организации с данными бухгалтерского учета осуществляется с учетом
данных отдельных лицевых счетов, ведущихся на балансовом счете N 20202
"Касса кредитных организаций".
Центральным банком Российской Федерации будут внесены
соответствующие изменения в Указание Банка России от 24.10.1997 N 7-У
"О порядке составления и представления отчетности кредитными
организациями в Центральный банк Российской Федерации", касающиеся
порядка отражения указанных операций в отчетности о кассовых оборотах
по формам N 201, 202.
До внесения изменений сумма денежной наличности, выдаваемая
кассовому работнику авансом по расходному кассовому ордеру для
осуществления кассового обслуживания клиентов в послеоперационное
время или в выходные и праздничные дни, включается в ведомость учета
кассовых оборотов по форме N 744 и отражается по символу 72 "Пересылка
наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную
кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций,
подведомственных учреждений", а сдача неиспользованного остатка
наличных денег по приходному ордеру - по символу 37 "Поступления денег
в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы
учреждения Банка России, касс других кредитных организаций,
подведомственных учреждений".
Начальник Операционного управления
Московского ГТУ Банка России
А.В. Плякин |