Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ГОТОВУЮ ПРОДУКЦИЮ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ СТОИМОСТИ ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ В ВИДЕ СЫРЬЯ И (ИЛИ) МАТЕРИАЛОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ ДАННОЙ ПРОДУКЦИИ (ТОВАРОВ)? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/005977, от 25.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ДОПЛАТУ ДО ОКЛАДА РАБОТНИКАМ, НАХОДЯЩИМСЯ В КОМАНДИРОВКЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ХАРАКТЕРА. УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ЕСН НАЧИСЛЕННАЯ РАБОТНИКУ ДОПЛАТА ЗА ВРЕМЯ НАХОЖДЕНИЯ В КОМАНДИРОВКЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/001854, от 15.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ДОПЛАТУ, ПРЕДУСМОТРЕННУЮ ЛОКАЛЬНЫМ НОРМАТИВНЫМ АКТОМ, ДО ОКЛАДА РАБОТНИКАМ, НАПРАВЛЯЕМЫМ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ КОМАНДИРОВКИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/001854.1, от 15.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ И РЕАЛИЗУЕТ ШПРИЦЫ ОДНОКРАТНОГО ПРИМЕНЕНИЯ, ИМЕЯ СООТВЕТСТВЕННО ЛИЦЕНЗИЮ НА ПРОИЗВОДСТВО И ЛИЦЕНЗИЮ НА ОПТОВУЮ ТОРГОВЛЮ ИЗДЕЛИЯМИ МЕДИЦИНСКОГО НАЗНАЧЕНИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ПРИМЕНЯТЬ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ ПО НДС 1 (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/35337, от 17.05.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ОПЛАТУ НЕРАБОЧИХ ПРАЗДНИЧНЫХ ДНЕЙ СВОИМ РАБОТНИКАМ-СДЕЛЬЩИКАМ ИСХОДЯ ИЗ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА. ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ ТАКАЯ ОПЛАТА В РАСХОДЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ? ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЕСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/39161, от 31.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Выплаты в размере среднего заработка, производимые организацией работникам-сдельщикам за нерабочие праздничные дни, подлежат налогообложению ЕСН в общеустановленном порядке. 2. Оплата нерабочих праздничных дней работникам-сдельщикам учитывается в целях налогообложения прибыли, в случае если в локальном нормативном акте организации определен размер такой оплаты.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ОПЛАТУ РАСХОДОВ РАБОТНИКОВ ПО НАЙМУ ЖИЛЬЯ В ПЕРИОД КОМАНДИРОВКИ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ, ПОЛНОСТЬЮ ЛИ ДАННЫЕ СУММЫ ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ ОБЛОЖЕНИЯ ЕСН В ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/28334, от 24.06.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ РЕМОНТ АУДИО- И ВИДЕОАППАРАТУРЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ В ПОРЯДКЕ, ПРЕДУСМОТРЕННОМ В ПУНКТЕ 2 СТАТЬИ 318 НК РФ, ТО ЕСТЬ КАК ОРГАНИЗАЦИЯ, ОКАЗЫВАЮЩАЯ УСЛУГИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/000086, от 11.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ СВОИМ РАБОТНИКАМ ВЫПЛАТЫ СОЦИАЛЬНОГО ХАРАКТЕРА (ЕДИНОВРЕМЕННОЕ ПРЕМИРОВАНИЕ, ОПЛАТА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОТПУСКОВ СВЕРХ ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ, ВЫПЛАТЫ В СВЯЗИ С УХОДОМ НА ПЕНСИЮ, ОПЛАТА ПРОЕЗДА К МЕСТУ РАБОТЫ, ОКАЗАНИЕ МАТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/30869, от 04.07.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ СТРАХОВЫЕ ПЛАТЕЖИ (ВЗНОСЫ) ПО ДОГОВОРАМ ДОБРОВОЛЬНОГО ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ В ПОЛЬЗУ РАБОТНИКОВ НА СРОК НЕ МЕНЕЕ ОДНОГО ГОДА, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИМ ОПЛАТУ СТРАХОВЩИКАМИ МЕДИЦИНСКИХ РАСХОДОВ ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ. ПРОСЬБА РАЗ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/34685, от 26.07.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ СТРОИТЕЛЬНО - МОНТАЖНЫЕ РАБОТЫ В СТРАНАХ СНГ И ДАЛЬНЕГО ЗАРУБЕЖЬЯ. ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ НЕКОТОРЫХ ВИДОВ РАБОТ ПРИВЛЕКАЮТСЯ ГРАЖДАНЕ ИЗ ЧИСЛА МЕСТНЫХ ЖИТЕЛЕЙ, НЕ ЯВЛЯЮЩИЕСЯ РЕЗИДЕНТАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. СЛЕДУЕТ ЛИ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН И (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/2680, от 14.01.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ УПЛАТУ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СТРОКИ 210 ЛИСТА 02 НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/046433, от 17.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКИЕ ПРЕПАРАТЫ. ПРИЗНАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В КАЧЕСТВЕ НИОКР РАСХОДЫ НА ПРОВЕДЕНИЕ МЕДИЦИНСКИХ ИССЛЕДОВАНИЙ ПО ПОИСКУ НОВЫХ ОБЛАСТЕЙ ПРИМЕНЕНИЯ РАЗРАБОТАННОГО И ОСВОЕННОГО В ПРОИЗВОДСТВЕ ПРЕПАРАТА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/60164, от 25.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что поскольку расходы организации, осуществляющей деятельность по производству фармацевтических препаратов, на разработку новых методов диагностики и лечения, относящуюся к лечебному процессу, не являются экономически обоснованными и не направлены на получение доходов от осуществляемой организацией деятельности, такие расходы не подлежат учету для целей налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ ОПЦИОНА (ПРАВА НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА АРЕНДЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ, НАХОДЯЩЕГОСЯ В СОБСТВЕННОСТИ Г. МОСКВЫ). (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/70411, от 16.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ (ЗАПАТЕНТОВАННЫХ ИЗОБРЕТЕНИЙ), КОТОРЫЕ НЕ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, НАПРАВЛЕННОЙ НА ИЗВЛЕЧЕНИЕ ДОХОДА (ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ), А (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/63423, от 10.11.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСУ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЕСН С ПЕРЕХОДЯЩЕГО ОТПУСКА. ПРИМЕР: РАБОТНИКУ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЕЖЕГОДНЫЙ ОТПУСК С 13 МАЯ ПО 9 ИЮНЯ 2002 ГОДА ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬЮ 28 КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ. ОКЛАД 3000 РУБ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/26610, от 11.06.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО СЛЕДУЮЩИМ ВОПРОСАМ: 1. КАК ОБЛАГАЮТСЯ СУММЫ, ВЫДЕЛЕННЫЕ СОТРУДНИКАМ НА ОПЛАТУ ПИТАНИЯ И ЗАНЯТИЯ СПОРТОМ? 2. КАКИЕ ТРЕБОВАНИЯ ДОЛЖНЫ ПРЕДЪЯВЛЯТЬСЯ К ДОКУМЕНТАМ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИМ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ СОТРУДНИКАМ ЗАНЯТИЙ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/58274, от 28.11.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО СЛЕДУЮЩИМ ВОПРОСАМ: 1. ПО КАКОЙ СТАВКЕ ПРОИЗВОДИТСЯ НАЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА НА ДОХОД, ПОЛУЧЕННЫЙ В ВИДЕ ПРОЦЕНТНОГО (КУПОННОГО) ДОХОДА ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ, В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/67488, от 04.12.03) УМНС РФ по г. Москве доводит до сведения, что налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, для исчисления налога применяют налоговые ставки, установленные ст. 346.20 НК РФ: - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%; - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ ПОДТВЕРДИТЬ ДЕЙСТВУЮЩЕЕ ПРАВИЛО (ОТСУТСТВИЕ ПЕЧАТИ) ОФОРМЛЕНИЯ СЧЕТА - ФАКТУРЫ И ВОЗМОЖНОСТИ ПРИНЯТЬ СЧЕТ - ФАКТУРУ И ПРОИЗВЕСТИ СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ЗАЧЕТ (ВОЗВРАТ) НАЛОГА БЕЗ НАЛИЧИЯ ПЕЧАТИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/3132, от 16.01.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ОБЩИЙ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ В СВЯЗИ С ИСПОЛНЕНИЕМ ДОГОВОРОВ СУБКОМИССИИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/07387, от 05.02.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ В РАСХОДЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ПИТЬЕВОЙ ВОДЫ ДЛЯ СОТРУДНИКОВ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/54118, от 29.09.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НДС С СУММ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА МЕЖДУ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (АРЕНДАТОРОМ) И ОРГАНОМ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ И УПРАВЛЕНИЯ (ИЛИ ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУП (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/18602, от 22.03.04) Управление Министерства по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что, поскольку платежи за право пользования природными ресурсами не подлежат обложению НДС, при уплате арендной платы за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, счет-фактура выписывается налоговым агентом-арендатором с пометкой "без НДС" с соответствующей регистрацией в книге покупок и книге продаж. Что касается платежей, полученных организацией от сдачи земельного участка в субаренду, они подлежат обложению НДС на общих основаниях, поскольку подобные операции рассматриваются как операции по оказанию платных услуг арендатором другому лицу.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС, А ТАКЖЕ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ СУММ НДС В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ПО СТАВКЕ 0 % ПРИ ПОЛУЧЕНИИ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ОКАЗАННЫЕ ОХРАННЫЕ УСЛУГИ ДИПЛОМАТИЧЕСКИМ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВАМ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/14436, от 17.03.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ: 1. ПРАВИЛЬНО ЛИ НЕ НАЧИСЛЯТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВЫРУЧКУ, ИСЧИСЛЕННУЮ В 2002 ГОДУ - ДО ПЕРЕХОДА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ (НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СТРОИЛОСЬ "ПО ОПЛАТЕ"), А ПОЛУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/26369, от 15.05.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ ОБЛОЖЕНИЯ НДС ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ И ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИХ РАБОТ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/46410, от 26.08.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ, ОСВОБОЖДЕННЫХ ОТ НДС ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/26603, от 19.04.04)