Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	С ЯНВАРЯ 2005 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ВКЛЮЧАТЬ В СОСТАВ РАСХОДОВ СУММЫ УПЛАЧЕННОГО ЕДИНОГО НАЛОГА? КАК УЧИТЫВАТЬ ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/64645@, от 12.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Организация не вправе включать в состав расходов сумму единого налога, уплаченного в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 2. В случае приобретения основного средства в период применения упрощенной системы в графе 13 раздела II Книги учета доходов и расходов отражается сумма расходов на приобретение основного... Далее...
	СДАЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС, ЕСЛИ ОНА ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ АРЕНДЫ ПО ФЕДЕРАЛЬНОМУ ИМУЩЕСТВУ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03)
	СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЬ, НЕ ПЕРЕШЕДШИЙ НА СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) И ПРИМЕНЯЮЩИЙ НУЛЕВУЮ СТАВКУ НАЛОГА ПО ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВЕДЕННОЙ СЕЛЬСКОХОЗЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/066879, от 15.07.08)
	СЕСТРА (СОВЕРШЕННОЛЕТНЯЯ) И БРАТ (НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИЙ) ИМЕЮТ В СОБСТВЕННОСТИ КВАРТИРУ. ПО ДОГОВОРУ МЕНЫ ОНА ОБМЕНИВАЕТСЯ НА ДВЕ КВАРТИРЫ БЕЗ ДОПЛАТЫ. ОБЯЗАНЫ ЛИ ДАННЫЕ ЛИЦА УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ? ВПРАВЕ ЛИ ОНИ ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/4/139525, от 30.12.09)
	СЛЕДУЕТ ЛИ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДИТЬ НАЧИСЛЕНИЕ ЕСН: - НА КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ МАТЕРЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В ОТПУСКЕ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ ДО ТРЕХ ЛЕТ (ВЫПЛАТА ПРОИЗВОДИТСЯ В СООТВЕТСТВИИ С УКАЗОМ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 30.05.94 N 1110) (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/36267, от 08.08.02)
	СЛЕДУЕТ ЛИ ИСЧИСЛЯТЬ И УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ НЕГОСУДАРСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ОКАЗЫВАЮЩЕЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/10780, от 19.02.04)
	СЛЕДУЕТ ЛИ НАЧИСЛЯТЬ НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИ ПОКУПКЕ АВТОРСКОГО ПРАВА НА ИЗДАНИЕ ХУДОЖЕСТВЕННОГО ПРОИЗВЕДЕНИЯ У ИНОСТРАННОГО ПРАВООБЛАДАТЕЛЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/20235, от 14.04.03) Настоящим письмом разъясняется, что согласно с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, но при этом они не освобождаются от исполнения обязанности налогового агента и уплаты налога в соответствии со ст. 161 НК РФ. Соответственно при реализации иностранным правообладателем (не состоящим на учете в качестве... Далее...
	СЛЕДУЕТ ЛИ НАЧИСЛЯТЬ НДС НА СУММУ СУВЕНИРНОЙ ПРОДУКЦИИ, РАСПРОСТРАНЯЕМОЙ В ХОДЕ РЕКЛАМНОЙ АКЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/12349, от 01.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что товары, безвозмездно переданные в рекламных целях, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. При этом суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, используемых для изготовления товаров, безвозмездно передаваемых в рекламных целях, принимаются к вычету в общеустановленном порядке.
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОБЛАГАТЬ ЕСН ПЛАТУ ЗА АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/18, от 30.12.02)
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ВКЛЮЧИТЬ В СОСТАВ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ВЫГОДУ ОТ БЕСПРОЦЕНТНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА ОТ ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/71407, от 03.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что временное пользование заемными денежными средствами, полученными по беспроцентному договору займа от другой организации или физического лица, не является основанием для возникновения внереализационного дохода организации в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН И НДФЛ НА ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКУ, ПРИЗВАННОМУ НА ВОЕННЫЕ СБОРЫ, РАВНЫЕ СУММЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА В РАЗМЕРЕ 1000 РУБ.? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/220, от 30.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков: 1. Организация должна в общеустановленном порядке начислять единый социальный налог на суммы среднего заработка, выплачиваемые работнику, призванному на военные сборы. 2. Выплаты среднего заработка работнику, призванному на военные сборы, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ СОТРУДНИКА, ИМЕЮЩЕГО ДВОЙНОЕ ГРАЖДАНСТВО (СИРИЯ - РОССИЯ), КОТОРЫЙ ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЕТ ЗА ГРАНИЦЕЙ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/58990, от 13.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что организация обязана начислять ЕСН на выплаты сотруднику с двойным гражданством (Сирия - Россия). В случае если физическое лицо, имеющее двойное гражданство и проживающее за пределами РФ, не признано ПФР застрахованным лицом, то работодатель, производящий в пользу него выплаты... Далее...
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН НА ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, ВЫПЛАЧИВАЕМОЕ ИНОСТРАННОМУ ГРАЖДАНИНУ ПО АВТОРСКОМУ ДОГОВОРУ, ЕСЛИ ОН ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЕТ ЗА ГРАНИЦЕЙ И СВОИ ОБЯЗАННОСТИ ТАКЖЕ ВЫПОЛНЯЕТ В ИНОСТРАННОМ ГОСУДАРСТВЕ? ДАННОЕ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО НЕ ИМЕЕТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/69616, от 26.10.04)
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВЕСТИ УЧЕТ ЗАТРАТ, НЕ УЧАСТВУЮЩИХ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ОБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? ДОЛЖНА ЛИ ТАКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ СОБЛЮДАТЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/12085, от 28.02.03) Данным письмом Управление МНС РФ разъясняет, что несмотря на освобождение налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, от обязанностей ведения бухгалтерского учета, такой налогоплательщик не теряет права, а в ряде случаев обязан вести учет как доходов и расходов, не участвующих при определении облагаемой базы, так и учет прочих операций финансово-хозяйственной деятельности. Такой учет может вестись с использованием законодательства Российской Федерации по бухгалтерскому учету и принятых в его исполнение нормативных актов и положений (ПБУ).
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, КОРРЕКТИРОВАТЬ НДС, ЗАЧТЕННЫЙ В 2002 ГОДУ (ДО ПЕРЕХОДА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ), В РЕЗУЛЬТАТЕ РЕАЛИЗАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/47124, от 29.08.03)
	СЛЕДУЕТ ЛИ РАССМАТРИВАТЬ ПОЛУЧЕННУЮ АРЕНДОДАТЕЛЕМ КОМПЕНСАЦИЮ ПО КОММУНАЛЬНЫМ УСЛУГАМ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПО ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ, КАК ПОЛУЧЕНИЕ СРЕДСТВ, СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ РЕАЛИЗОВАННЫХ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) С ПРИМЕНЕНИЕМ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 18%? ПОДЛЕЖАТ ЛИ ВЫЧЕТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/80496, от 12.09.06)
	СЛЕДУЕТ ЛИ СЧИТАТЬ ДОХОДОМ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА СУММУ ЗАТРАТ ПО СОДЕРЖАНИЮ РЕБЕНКА В ДЕТСКОМ САДУ, ОПЛАЧЕННУЮ ЧАСТИЧНО ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 08-11/18911, от 24.04.01)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УДЕРЖИВАТЬ С ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА НАЛОГ НА ПОКУПКУ ИНОСТРАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ И ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, В СЛУЧАЕ ЕСЛИ КЛИЕНТ - ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ЕДИНОВРЕМЕННО ВНОСИТ НА ТЕКУЩИЙ ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ НАЛИЧНУЮ ВА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-08/16542, от 11.04.01)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УДЕРЖИВАТЬ С ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА НАЛОГ НА ПОКУПКУ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНВАЛЮТЕ (ДОРОЖНЫЕ ЧЕКИ AMERICAN EXPRESS) В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ РАСЧЕТ ЗА ЧЕКИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ В БЕЗНАЛИЧНОМ ПОРЯДКЕ СО СЧЕТА КЛИЕНТА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-08/11630, от 12.03.01)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ВЫПЛАТ СОТРУДНИКУ ОРГАНИЗАЦИИ, ИМЕЮЩЕМУ ИНВАЛИДНОСТЬ II ГРУППЫ И ПОЛУЧАЮЩЕМУ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/7917, от 10.02.03)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС ПО ДЕТСКИМ РАЗВЛЕКАТЕЛЬНЫМ ИГРОВЫМ АВТОМАТАМ "КРАН МАШИНА" С ВЕЩЕВЫМ ВЫИГРЫШЕМ? КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ, ЗАНИМАЮЩИМСЯ ИГОРНЫМ БИЗНЕСОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 23-10/5/73808, от 17.11.04)
	СОВЕРШЕННОЛЕТНЯЯ ДОЧЬ ПОЛУЧИЛА В ДАР ОТ МАТЕРИ КВАРТИРУ. ОБЯЗАНА ЛИ ОНА ПЛАТИТЬ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/4/071658@, от 08.07.10)
	СОВМЕСТНЫМ ПИСЬМОМ ЦБ РФ, МФ РФ И ГНС РФ ОТ 04.02.97 N 408, N 10 И N ВЕ-6-05/103 УСТАНОВЛЕНО, ЧТО РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ НЕРЕЗИДЕНТОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА РЫНКЕ ГКО-ОФЗ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ПО ВЫБОРУ НЕРЕЗИДЕНТА ОДНИМ ИЗ УПОЛНОМОЧЕННЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 05-16/21133, от 14.05.01)
	СОГЛАСНО ВЫСТАВЛЕННЫМ СЧЕТАМ В АДРЕС ПОКУПАТЕЛЯ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ ПОСТУПАЮТ ПЛАТЕЖИ. ПРИ ЭТОМ В ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЯХ В ГРАФЕ "НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА" ПОКУПАТЕЛИ НЕ УКАЗЫВАЮТ СУММУ НДС. КАКОВ ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ДАННОМ СЛУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/42273, от 07.05.07)
	СОГЛАСНО ГЛАВЕ 26(2) НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОРГАНИЗАЦИЯ С 1 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СЛЕДУЕТ ЛИ ИСЧИСЛЯТЬ НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРОДУКЦИИ, ОТГРУЖЕННОЙ В 2002 ГОДУ, А ОПЛАЧЕННОЙ В 200 (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/62562, от 20.12.02)