Законодательство Москвы. Аренда

	ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ ПОМЕЩЕНИЕ, НАХОДЯЩЕЕСЯ В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, У НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ, ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО УПЛАТЕ НДС В СООТВЕТСТВИИ С П. 3 СТ. 161 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/64064, от 22.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ У СВОЕГО СОТРУДНИКА ЛЕГКОВОЙ АВТОМОБИЛЬ ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЕЙ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛНОСТЬЮ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ, ВЫПЛАЧЕННЫЕ СОТРУДНИКУ ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ЭТОГО АВТОМОБИЛЯ, ИЛИ ТОЛЬКО В ПРЕДЕЛАХ НОРМА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/72753, от 11.11.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ У СВОИХ СОТРУДНИКОВ ИМУЩЕСТВО (КОМПЬЮТЕР, НОУТБУК, АВТОМАШИНУ), КОТОРОЕ ИСПОЛЬЗУЕТ В СВОЕЙ АДМИНИСТРАТИВНО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА РЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/73461, от 18.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация вправе учесть для целей налогообложения прибыли документально подтвержденные затраты по поддержанию в исправном состоянии имущества (включая текущий ремонт, техническое обслуживание и т.п.), арендуемого по договору у сотрудников организации и используемого для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
	ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА АВТОМОБИЛЬ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ АРЕНДОВАННОГО ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА, А ТАКЖЕ ЗАТРАТЫ В СВЯЗИ С ЕГО ЭКСПЛУАТАЦИЕЙ НЕСЕТ АРЕНДОДАТЕЛЬ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ УДЕРЖАНИИ НДФЛ С ДОХОДОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/021762, от 05.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЗЯЛА КРЕДИТ ДЛЯ ОПЛАТЫ СТОИМОСТИ ПРАВА НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА ДОЛГОСРОЧНОЙ АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА, НА КОТОРОМ БУДЕТ ВОЗВЕДЕНО АДМИНИСТРАТИВНОЕ ЗДАНИЕ С ОФОРМЛЕНИЕМ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ОРГАНИЗАЦИЮ. КАКИМ ОБРАЗОМ УЧИТЫВАЮТСЯ В ЦЕЛЯХ Н (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/55124, от 23.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что расходы в виде процентов за кредит, полученный для оплаты стоимости права на заключение договора аренды земельного участка с целью строительства административного здания, не увеличивают первоначальную стоимость строящегося здания и подлежат включению в состав внереализационных расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный период в установленном порядке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЛАДЕЕТ НА ПРАВАХ АРЕНДЫ НЕЖИЛЫМИ ПОМЕЩЕНИЯМИ В РАЗНЫХ СУБЪЕКТАХ РФ И ПОЛУЧАЕТ ДОХОД ОТ ПЕРЕДАЧИ ЭТИХ ПОМЕЩЕНИЙ ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ ПО ДОГОВОРУ СУБАРЕНДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПОЛОЖЕНИЯ СТАТЬИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/19402, от 22.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, арендующая нежилые помещения на территории других субъектов РФ и получающая доход от их сдачи в субаренду третьим лицам, вправе исчислять и уплачивать налог на прибыль в порядке, установленном для организаций, не имеющих обособленных подразделений, в случае если она не создает в указанных помещениях стационарных рабочих мест и не осуществляет на арендованных объектах никаких видов деятельности.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВОЗМЕЩАЕТ КОМПАНИИ-УЧРЕДИТЕЛЮ АРЕНДНУЮ ПЛАТУ ЗА ЗЕМЛЮ, НА КОТОРОЙ РАСПОЛОЖЕНЫ ЗДАНИЯ, ПЕРЕДАННЫЕ В КАЧЕСТВЕ ВКЛАДА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ И ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА. ЗЕМЛЯ ПРИНАДЛЕЖИТ КОМПАНИИ-УЧРЕДИТЕЛЮ НА ПРАВЕ ДОЛГОСРОЧНОЙ АРЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/065052, от 09.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВОЗМЕЩАЕТ РАСХОДЫ ПО АРЕНДЕ ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ ИНОСТРАННЫМ РАБОТНИКАМ. ПРИ ЭТОМ ДАННАЯ КОМПЕНСАЦИЯ ПРЕДУСМОТРЕНА В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/060105, от 26.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЛА АРЕНДНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ФАКТИЧЕСКИ ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ, ПЕРЕДАННЫЕ ЕЙ ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ, ДО ПОДПИСАНИЯ СТОРОНАМИ ДОГОВОРА АРЕНДЫ УКАЗАННЫХ ПОМЕЩЕНИЙ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ТАКИЕ АР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/14626, от 04.03.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ИСЧИСЛИТЬ И УПЛАТИТЬ НДС В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/3153, от 18.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при заключении организацией договора аренды государственного имущества сумма арендной платы, указанная в договоре, должна включать сумму НДС. При перечислении арендодателю арендной платы арендатор, выступая в качестве налогового агента, должен из общей суммы арендной платы с учетом НДС исчислить по налоговой ставке 18/118, удержать и уплатить в бюджет сумму НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ. ОБЯЗАНА ЛИ ФИРМА ПРИ ВЫПЛАТЕ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/74682, от 17.10.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация, заключившая договор аренды жилого помещения с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, обязана при выплате арендной платы физическому лицу исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ НА СРОК МЕНЕЕ ОДНОГО ГОДА, КОТОРЫЙ ВПОСЛЕДСТВИИ БЫЛ ПРОДЛЕН НА ТАКОЙ ЖЕ СРОК. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ - АРЕНДАТОР УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ АРЕНДНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ТАКОМУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/015152.3, от 18.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ, КОТОРЫЙ НЕ ПРОШЕЛ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ-АРЕНДАТОР УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ АРЕНДНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА АРЕНДУЕМЫЕ НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ, А ТАКЖЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/015152.2, от 18.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ С НАРУШЕНИЕМ ПОРЯДКА, УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ. МОЖЕТ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ РАСХОДЫ ПО ЭТОМУ ДОГОВОРУ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/74633, от 22.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что расходы по не заключенным в установленном порядке договорам не могут быть учтены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА. СОГЛАСНО ОДНОМУ ИЗ ПУНКТОВ ДОГОВОРА АРЕНДАТОР ВПРАВЕ ЗА СВОЙ СЧЕТ ПРОИЗВЕСТИ НЕКОТОРЫЕ РАБОТЫ (ОКАЗАТЬ УСЛУГИ) ДЛЯ АРЕНДОДАТЕЛЯ. ДАННЫЕ ЗАТРАТЫ ЗАСЧИТЫВАЮТСЯ В СЧЕТ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ. ДОЛЖЕН ЛИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/45652, от 12.07.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, при выполнении арендатором с согласия арендодателя работ за свой счет и последующем зачете их стоимости в счет арендной платы, у арендатора возникают обязательства по уплате НДС со стоимости выполненных работ, возмещаемых арендодателем. При этом если в качестве арендодателя выступает орган... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, КОТОРОЕ ПРИНАДЛЕЖИТ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРАВЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ВЕДЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОМУ ГОСУДАРСТВЕННОМУ УНИТАРНОМУ ПРЕДПРИЯТИЮ, ПОДВЕДОМСТВЕННОМУ ФЕДЕРАЛЬНОМУ АГЕНТСТВУ ПО УПРАВЛЕНИЮ ИМУЩЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/086673, от 12.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР БРОНИРОВАНИЯ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ С ЦЕЛЬЮ ДАЛЬНЕЙШЕГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ДАННОГО ПОМЕЩЕНИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ЗАТРАТЫ НА БРОНИРОВАНИЕ УКАЗАННОГО ПОМЕЩЕНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/72760, от 11.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что затраты организации, связанные с оплатой услуг по бронированию нежилого помещения до заключения договора аренды, не уменьшают налоговую базу при исчислении налога на прибыль.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ЛИЗИНГА ДО 1 ЯНВАРЯ 2009 Г. ВПРАВЕ ЛИ ОНА В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИМЕНЯТЬ К ПРЕДМЕТАМ ЛИЗИНГА, ОТНОСЯЩИМСЯ К ПЕРВОЙ - ТРЕТЬЕЙ АМОРТИЗАЦИОННЫМ ГРУППАМ, НОРМЫ АМОРТИЗАЦИИ СО СПЕЦИАЛЬНЫМ КОЭФФИЦИЕНТОМ 3? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/034896.2, от 10.04.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ДОГОВОР АРЕНДЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ В ТОРГОВОМ ЦЕНТРЕ ДЛЯ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДО ОФОРМЛЕНИЯ АРЕНДОДАТЕЛЕМ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ЗДАНИЕ ТОРГОВОГО ЦЕНТРА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/086935, от 08.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ДОГОВОР АРЕНДЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ С АРЕНДОДАТЕЛЕМ, НЕ ОФОРМИВШИМ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ЗДАНИЕ. МОГУТ ЛИ УЧИТЫВАТЬСЯ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗАТРАТЫ ПО ДАННОМУ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОМУ ДОГОВОРУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/43852@, от 22.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что затраты организации на ремонт, отделку помещения и установку в нем инженерного оборудования, произведенные по предварительному договору аренды, не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ИНОСТРАННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, КОТОРОЕ ИМЕЕТ ПОСТОЯННОЕ МЕСТО ЖИТЕЛЬСТВА В ПОЛЬШЕ, ДОГОВОР АРЕНДЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ, НАХОДЯЩЕГОСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ ПРИ ВЫПЛАТЕ ЭТОМУ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ АРЕНД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/84360, от 05.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С МОСКОВСКИМ ЗЕМЕЛЬНЫМ КОМИТЕТОМ ДОГОВОР АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА. В СООТВЕТСТВИИ С УСЛОВИЯМИ ДОГОВОРА АРЕНДНАЯ ПЛАТА ПЕРЕЧИСЛЯЕТСЯ В УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО Г. МОСКВЕ. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ АРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/70798, от 02.11.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМСЯ СОТРУДНИКОМ ОРГАНИЗАЦИИ, ДОГОВОР АРЕНДЫ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА БЕЗ ЭКИПАЖА. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ В ПФР ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПО УКАЗАННОМУ ДОГОВОРУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/72, от 11.03.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при заключении организацией договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом выплаты по договору не подлежат обложению единым социальным налогом. При этом страховые взносы в ПФР также не уплачиваются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА СОГЛАШЕНИЕ О НАМЕРЕНИЯХ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ПОСЛЕ ОФОРМЛЕНИЯ АРЕНДОДАТЕЛЕМ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ПРЕДМЕТ АРЕНДЫ (НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО). ВПРАВЕ ЛИ ОНА НАЧИСЛИТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ АМОРТИЗАЦИЮ ПО НЕОТДЕЛИМЫМ УЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/061721.1, от 18.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ СДАЧЕЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ В АРЕНДУ ТОРГОВЫХ МЕСТ И ПАВИЛЬОНОВ НА РЫНКЕ ЗА НАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ. ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ В СУММУ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ НАЛОГ С ПРОДАЖ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 23-10/1/36362, от 04.07.03)